Представить основные коды для уплаты НДС в 2022 году в виде таблицы
| Наименование платежа | КПК основного денежного перевода | УПК о штрафах по НДС в 2022 году | УПК передачи штрафов |
|---|---|---|---|
| Товары, работы и услуги, реализуемые в России | 182 1 03 01000 01 1000 110 | 182 1 03 01000 01 2100 110 | 182 1 03 01000 01 3000 110 |
| Товары, проекты и услуги, импортируемые в Российскую Федерацию странами ЕАЭС — Республиками Беларусь и Казахстан | 182 1 04 01000 01 1000 110 | 182 1 04 01000 01 2100 110 | 182 1 04 01000 01 3000 110 |
| КПП НДС по ввозу — товары, проекты и услуги, ввозимые на территорию Российской Федерации (распорядитель платежа — Федеральная таможенная служба) | 153 1 04 01000 01 1000 110 | 153 1 04 01000 01 2100 110 | 153 1 04 01000 01 3000 110 |
КБК по НДС для налоговых агентов
К налогоплательщикам относятся налогоплательщики
- Аренда недвижимости государственными и местными органами власти
- приобретает товары у иностранных компаний, торгующих на российском рынке, но не являющихся российскими налогоплательщиками
- Рынок государственной недвижимости на территории Российской Федерации. Исключение: предметы, арендуемые средствами массовой информации, с 01. 04. 2011 г.
- Продажа имущества по судебному решению. Реализует конфискованное имущество, недействительные и похищенные ценности, клады и ценности, принадлежащие государству по наследственному праву.
- Коммерциализация иностранного предприятия, не являющегося резидентом Российской Федерации.
НДС удерживается налоговиками у контрагентов. Налог направляется в бюджет. Налоговые инспекторы уплачивают НДС эквивалентными платежами в течение трех месяцев после отчетного квартала. Оплата должна производиться до 25 числа каждого месяца (статья 163, пункты 1 и 3 статьи 174 Налогового кодекса).
Ставка налога определяется в зависимости от вида товаров, проектов и услуг, приобретаемых или реализуемых на территории Российской Федерации. Налог либо включается непосредственно в цену товара, либо рассчитывается налоговым агентом самостоятельно и суммируется с ценой товара.
Если контрагентом является иностранная компания, не зарегистрированная в РФ, налоговый представитель перечисляет НДС в бюджет одновременно с выплатой партнеру (ст. 174 Налогового кодекса РФ, ст. 4). Организация одновременно создает два платежных поручения и отправляет их в банк.
Ниже приведен пример заполнения платежного поручения KBC по НДС для налогового дистрибьютора.
Как составить платежное поручение
При заполнении данных о стоимости НДС необходимо учитывать следующую информацию
- В поле 101, «Статус плательщика», должны быть указаны следующие значения: 01 — для юридических лиц; 02 — для налоговых представителей; 06 — для платежей, при которых происходит импорт товаров; 13 — для индивидуальных предпринимателей
- В строке 18 «Тип транзакции» имеет значение «01».
- В поле 21 «Приоритет платежа» указывается код 5.
- CPC перечислены в поле ‘104’.
- В поле 106 «Причина платежа» определяется для кода TP текущего платежа — «Текущий период» и добровольца или запроса.
- В строке 107 указывается квартал, за который необходимо уплатить налог.
- Номер документа в строке 108 равен 0 для текущего платежа и 0 для санкции по запросу.
- Дата документа по строке 109 соответствует дате подписания выписки по НДС или дате подачи налогового заявления.
- В местоположении 105, октмо показано в соответствии с ценой общероссийского солтера.
- Место 24, Назначение платежа, содержит название платежа и период, за который требуется платеж.
Ниже приведен пример КБК для санкций по НДС юридического лица за 2022 год в платежном поручении на уплату санкции.
Импорт из стран ЕАЭС: КБК по ввозному НДС
С 29. 05. 2014 года ЕАЭС — Евразийский экономический союз имеет.
Объединение Российской Федерации, Республики Беларусь и Республики Казахстан в единый экономический регион упростило коммерческую политику и обмен товарами между странами; основной идеей ЕАЭС было снижение налогового бремени на торговлю между членами. Также был создан таможенный союз, третья часть которого устанавливает единые правила внешней торговли. Армения и Кыргызстан присоединились к ОАЭ.
Для российских налогоплательщиков установлен специальный режим налогообложения стоимости при торговле с Беларусью, Казахстаном, Арменией и Кыргызстаном.
НДС при приобретении товаров из стран ЕАЭС уплачивается налогоплательщиками как на общем, так и на специальном режимах; НДС при импорте из стран ЕАЭС перечисляется на территорию платежными поручениями, а не уплачивается при ввозе на таможне. Даже если контрагент не является представителем Таможенного союза, а ввозит товары с территории страны ЕАЭС, НДС все равно должен быть предъявлен.
Эксперты КонсультантПлюс выяснили, как налоговые агенты заполняют платежные поручения по НДС. Используйте эти инструкции бесплатно.
НДС должен быть уплачен, если приобретенные товары ранее были импортированы в страну ЕАЭС.
Этот НДС рассчитывается по специальной формуле.
Если товар был приобретен в иностранной валюте, цена должна быть переведена в рубли вместе с текущим обменным курсом на момент принятия товара к учету.
После поставки товаров из стран ЕАЭС для целей бухгалтерского учета НДС должен быть переведен в налоговую инспекцию с использованием КПК 182 1 04 01000 01 1000 110.
В тот же день налогоплательщик подает декларацию по косвенным налогам вместе с декларацией о ввозе товаров и перечислении НДС. Все расчетно-платежные документы по импортируемым товарам (счета-фактуры, накладные и т.д.) и заверенные копии банковских выписок, отражающих операции по уплате НДС, представляются в территориальные налоговые органы.