В приходно-расходной кассовой книге (форма КО-3) регистрируются основные бухгалтерские документы казначейства.
Обязанность организаций государственного сектора регистрироваться в реестре закреплена в решении № 52н Министерства финансов от 30 марта 2015 г. Для организаций негосударственного сектора, включая некоммерческие организации, использование формы (без 402-ФЗ) не является обязательным. Однако если организация решает использовать его, это должно быть определено в учетной политике.
Данная книжная форма утверждена Постановлением Госкомстата от 18. 08. 1998¹88 и определяется единым кодом формы 0310003.
Что вносить в форму КО-3
При оформлении основных бухгалтерских документов для учета денежных средств необходимо соблюдать инструкции Банка России.
- Нет. 3073-U от 10 июля 2013 года о порядке осуществления наличных расчетов,.
- Нет. Банк России выпустил следующие документы. 3210-У от 11. 03. 2014 о наличных денежных поступлениях, нет.
Все записи «ключевых документов», выдаваемых при проведении кассовых операций, должны быть соблюдены.
- Приходный кассовый документ (ICV),.
- Документ о выписке (VCV).
Обязательно укажите следующую информацию
- Номер заказа, номер
- дата, дата
- сколько, и
- Комментарий.
Заполнение кассового журнала, образец
Реестр может соответствовать как техническим средствам (т.е. электронным), так и печатным. Помните, что если календарь напечатан и заполнен от руки, все его страницы должны быть пронумерованы, сложены и подписаны.
Смотрите пример заполнения календаря фонда.
Процедуру можно разделить на две части: заполнение титульного листа и бухгалтерской таблицы.
Шаг 1. заполните титульный лист.
Необходимо сообщить марку кузова. Если структурных подразделений нет, прочерки необходимо убрать. Укажите код ОКПО в соответствии со статистикой.
Шаг 2. Укажите, как долго будет храниться файл. Должность и имя менеджера.
Кроме того, заполните части таблицы.
Каждый лист разделен на две части. Левая часть содержит регистрацию кредитного документа (PCR). Правая часть содержит регистрацию дебетовых документов (POS). Завершить таким же образом.
Шаг 3. Заполните дату и серийный номер кредитного или дебетового документа.
Шаг 4. заполните сумму, указанную в документе.
Шаг 5. В сноске кратко укажите информацию о том, от кого они получили или кому передали деньги и почему это было сделано.
Роль журнала регистрации
уже ясно из названия реестра, в котором регистрируются документы — кассовые платежи и выплаты, обменные векселя, а также различные заявки на выдачу счета, наличных денег и т.д.
Все документы регистрируются для исполнения сразу после публикации. Сбор или выплата средств должны быть отражены в регистре.
Необходимо строго соблюдать нумерацию документов в реестре
Как нужно вести журнал
Реестры ведутся в соответствии с номерами стандартных форм. 88 Госкомстата РФ от КО-318. 08.
1998 г., утвержденного постановлением № 88. Формы могут быть заполнены вручную или в электронном виде. Если это делается последним, то на теле обязательно должна быть электронная подпись.
Это необходимо для подтверждения подлинности информации, указанной в реестре.
Страницы нумеруются в соответствии с требованиями. Реестр должен быть прошнурован и запечатан, а на бумажной печати должно быть указано общее количество страниц.
Это список бланков, которые должны быть проштампованы в реестре.
Какие документы должны фиксироваться в журнале
Денежные поступления,.
- Денежный ящик — денежный ящик,.
- Денежный ящик — денежный ящик,.
- Клиринговые записи, по заработной плате и выплаченной заработной плате.
- Платежные квитанции.
- Каждый документ регистрируется сразу после его получения или выдачи.
Соблюдение таких форм с 1 июня 2014 года не является требованием аудиторской структуры, поскольку это не предусмотрено Директивой о кассовых операциях. Тем не менее, он определенно полезен для работы и может помочь устранить разногласия внутри организма. Он также может быть полезен, например, в качестве доказательства в суде.
Можно ли обходиться без него
Как правило, лицо, которое ведет и подписывает вышеуказанный документ
Кто должен вести
Форма должна быть заполнена бухгалтером или казначеем — человеком, который знаком с бухгалтерской книгой и знает, как правильно ее использовать.
Там, где его нет, например, для малого индивидуального предприятия, ответственным за его заполнение является лицо, ответственное за организацию.
Как правило, в одной учетной книге есть разные временные периоды — это может быть год, месяц или какой-то другой период. Этот период законодательно не определен. Количество денежных операций, совершенных бизнесом, помогает определить календарный период.
После истечения срока действия заполненный реестр должен храниться в течение пяти лет для представления в аудиторский орган.
Как часто надо менять
Не допускайте ошибок при работе с реестром. Ни исправления, ни необходимые записи не могут быть сделаны. Если обнаружена неправильная запись, лицо, выполняющее работу, может быть признано административно ответственным. Штраф в размере 4-5 000 рублей для работников и 40-50 000 рублей для юридических лиц.
Можно ли допускать ошибки
Бланк реестра с номерами КО-3 имеет следующие формы
Заполнить форму № журнала КО-3 несложно. Информация заполняется в колонках в соответствии с образцом