Начислен налог на имущество проводка

Предприятия, подпадающие под следующие режимы, платят налог на имущество со своих активов

• базовый налоговый режим (ОСНО),.
• Упрощенная налоговая система (УСН), и
• Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

Примечание от автора: компании на УСН и ЕНВД облагаются налогом только на имущество, находящееся на их балансе, то есть на здания.

Владельцам ОСНО не так повезло. Они облагаются налогом как на недвижимое, так и на движимое имущество с учетом прибыли, если таковая имеется, что предусмотрено статьей 381 Налогового кодекса РФ.

Налог на недвижимость обычно называют местным налогом. Это означает, что в каждом регионе России действует своя ставка, которая может варьироваться в зависимости от местонахождения предприятия, но не должна превышать 2,2% от среднегодовой стоимости, определенной на федеральном уровне. Поэтому при расчете ставок следует сверяться с местным законодательством.

Как посчитать и записать

Планы счетов предлагают два варианта записи бухгалтерских записей по налогу на имущество.

1. Налоги не считаются расходами в контексте обычной деятельности.
2. Налоги действительно являются расходами на нормальную деятельность.

В первом случае налог на недвижимость должен быть отнесен к прочим расходам путем регистрации следующего

• Кредит 91.02 «Прочие расходы» кредит 68 «Налоговые контракты».

Для второго варианта применяется ряд операций, в зависимости от вида предпринимательской деятельности.

• Кредит 20 (23, 25, 26) кредит 68 — применяется к производственным компаниям.
• Счет 44 «Себестоимость продаж» кредит 68 — используется коммерческими компаниями.

Что бы ни выбрала организация, порядок отражения в бухгалтерском учете хозяйственной деятельности должен быть определен в соответствии с пунктами 4 и 7 ПБУ 1/2008.

Примечание автора! На практике учетная политика представляет собой набор правил и регистраций, регулирующих бухгалтерский и налоговый учет предприятий.

Налоги на недвижимость уплачиваются в полном объеме в конце финансового года в соответствии со статьей 383 Налогового кодекса Российской Федерации. Предприятия ежеквартально уплачивают авансовые платежи в областной бюджет. Поэтому бухгалтерские операции должны проводиться не реже одного раза в квартал.

В расчетах должна использоваться остаточная стоимость основных средств. Это определяется в соответствии со следующими типами

Первоначальная стоимость — Амортизация = Остаточная стоимость.

Первоначальная стоимость отражается на счете 01 «Стандартные активы», а амортизация накапливается ежемесячно до истечения срока полезного использования на счете 02 «Амортизация основных средств».

Примерные подсчеты имущественных платежей

Например, ООО «Первый воин» необходимо рассчитать налоговую базу по определенным основным средствам. Для наглядности это можно рассчитать в таблице с оглавлением.

В конце периода.

Начисленная амортизация (износ)

Авиакомпания.

Остаточные стоимости четырех элементов необходимо сложить, чтобы найти основу для определения среднегодовой стоимости.

• 335. 733. 28 + 53. 595. 55 + 137. 419. 96 + 1. 369. 211. 90 = 1. 892. 960. 69 рублей.

После определения остаточной стоимости объекта следует рассчитать среднегодовую стоимость в зависимости от типа.

Остаточная стоимость на начало каждого месяца расчетного периода (лет)/12 месяцев + 1.

Чтобы рассчитать квартальный вклад, прибавьте количество месяцев в квартале к началу месяца после учетного периода плюс остаток.

Например, статьи за квартал 1:.

• 01. 01-11, 000 рублей до.
• 01. 02-12 000 рублей, от.
• 01. 03-15 000 рублей,.
• 01. 04 до 10, 000 руб.

Средние цены выглядят следующим образом.

• (11, 000 + 12, 000 + 15, 000 + 10, 000) / 4 месяца = 12, 000 рублей.

Средняя стоимость должна быть умножена на региональный коэффициент. В данном случае используется 2,2%.

• 12, 000 * 2,2% = 264 РУБ.

Таким образом, найдено свойство Advance, которое может быть отражено в функции.

• Дт 91.02 «Прочие расходы» Кт 68.08 «Налог на недвижимость» — 264 руб.

Как рассчитаться с бюджетом

При расчете налога на имущество за год из общей суммы следует вычесть все авансовые платежи, ранее уплаченные в бюджет, чтобы не было переплат. В бухгалтерском учете необходимо также вычесть налоги из авансовых платежей.

Примечание от автора! Для торговых центров, бизнес-центров и офисных центров предусмотрены отдельные процессы. Они рассчитываются на основе кадастровой стоимости помещений, и ставка для них не превышает 2%.

Рассчитанные авансовые платежи должны быть уплачены компетентным органам.

• 68 дебет 51 кредит 51 расчетный счет.

Неправильная уплата налога на имущество считается серьезным нарушением правил о доходах и расходах. Это наказуемо в соответствии с разделом 120 Налогового кодекса. Если будет обнаружена ошибка, компания обязательно будет оштрафована. Размер штрафа увеличивается, если правонарушение совершается более одного раза за один и тот же отчетный период.

Штраф составляет 20% от суммы неуплаченного налога, но согласно статье 120.3 УПК РФ он составляет более 40 000 рублей, поэтому занижение налоговой базы является особенно преступно инфернальным.

Штрафы должны быть записаны следующим образом.

• Дт 99 «Прибыли и убытки» Кт 68. 08 «Налог на недвижимость» — сумма штрафа.
• Дт 68. 08 Кт 51 «Текущие доходы и расходы» — ранее начисленные штрафы, уплаченные в бюджет.

Такая же процедура предусмотрена и для появления штрафов по требованию налоговых органов.

Четкое соблюдение установленных законом процедур сбора, оплаты и точного учета операций позволяет избежать неприятных ситуаций и финансовых потерь.

Налоговый учет. УСН

Как правило, организации, находящиеся на упрощенной системе налогообложения, не платят налог на имущество. Исключение составляют организации, имеющие на балансе объекты недвижимости, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость земли. С этих объектов налог на имущество нужно платить на общие цели (ст. 346.11, п. 2 НК РФ).

Если организация исчисляет единый налог с доходов, то уплаченный налог на недвижимость не уменьшает налоговую базу (ст. 346.15, п. 1 НК РФ).

Если организация платит налог с разницы между доходами и расходами, то сумму налога на недвижимость нужно включить в расходы того периода, за который она перечислена в бюджет (пп. 22 п. 1 ст.

346. 16, п. 2 ст.

346. 17 НК РФ).