Закон о налоге предусматривает, что налог должен уплачиваться каждым юридическим лицом, в собственности которого находится транспортное средство.
Обязательство утрачивает силу только в случае демонтажа или повреждения транспортного средства. Однако оба эти события должны быть доказаны. В противном случае Федеральная налоговая служба не примет их во внимание.
Другими словами, налог должен быть уплачен, даже если агентство не использовало транспортное средство в течение длительного времени, сдавало его в аренду или вносило в уставный капитал другой компании.
Однако есть одно исключение. Если машина продается по исполнительной процедуре, компания освобождается от уплаты налога на передачу.
Плата взимается с большинства транспортных, плавучих и воздушных средств. Однако у некоторых юридических лиц есть возможность сэкономить. Например, закон освобождает владельцев морских платформ, специального оборудования для сельскохозяйственной деятельности и рыболовных судов.
Инструкция, как рассчитать транспортный налог
Дорожные сборы рассчитываются в зависимости от типа.
- НТБ — налоговая база
- НК — налоговый коэффициент, действующий на момент оплаты
Для компаний человек более сложен
- Оплачиваемый прогресс
- Хотите применить освобождение от налогов
- Применять различные тарифы
Если все три вышеуказанных условия совпадают, расчет производится следующим образом
th = hh x hc x kv x k p-n l-ap, где.
- K V-TC Коэффициент владения
- КП — множитель
- AP — Advance.
- ПН — Прибыль, на которую имеет право налогоплательщик
Это полный тип, но может изменяться по мере необходимости.
Главные значения формулы
Основными параметрами налогового расчета являются налоговая база и налоговая ставка. Они никогда не исключаются из отчетности. Другие параметры заполняются по мере необходимости в конкретных ситуациях.
Величина налоговой базы может быть указана в паспорте транспортного средства или другой документации на транспортное средство. Базой может быть мощность двигателя, общая мощность или единицы транспортного средства.
Обратите внимание, что мощность двигателя в кВт переводится в лошадиные силы — умножьте число кВт на 1, 35962 (оно не меняется). Результат должен быть округлен с двумя десятичными знаками.
Ставка налога определяется региональными властями и основывается на
- Налоговая база
- Год
- Категория транспортного средства
- Экологическая категория
Если местный орган власти не указал ставку налога, компании вправе использовать базовую ставку, предусмотренную разделом 361 Налогового кодекса.
Чтобы узнать налоговую базу по конкретному району, можно воспользоваться справочной службой ФНС.
- Определите площадь.
- Введите «транспортный налог» в поле поиска. Система автоматически возвращает законы, применимые к субъектам Российской Федерации.
- [Нажмите Читать далее.
- [Перейдите на вкладку Цены.
- Обратите внимание на квадрат рядом с «Юридические лица».
- [Нажмите кнопку Просмотр.
Сервис отображает Т-значения для выбранной области.
Пример расчёта
Расчеты, сделанные только на основе базовых цен, очень просты. Например, компания владеет легковым автомобилем мощностью 145 л.с. в 2020 году. Это подлежит налогообложению. Налоговая ставка в этом регионе составляет 35 рублей.
Перемножьте эти две цифры, чтобы получить сумму налога на передачу имущества.
145*35 = 5. 075 РУБ.
Это сумма, которую агентство должно выплатить без учета авансов, пособий и сборов.
Учёт коэффициента владения ТС
Организация применяет коэффициент собственности (KV), если транспортное средство не сортируется в течение отчетного года или квартала. Если автомобиль относится к одному году, ставка равна 1 и не влияет на общую сумму НДС. Поэтому данный фактор не учитывается.
Коэффициенты рассчитываются с использованием другого типа коэффициента.
KV = количество раундов во владении транспортным средством / количество месяцев в учетном периоде
Как учитывается неполный месяц владения ТС?
Как упоминалось выше, если юридическое лицо не владеет транспортным средством в течение всего периода, необходимо применить коэффициент владения. На примере посмотрим, как все это учитывается.
10 марта 2020 года компания регистрирует легковой автомобиль мощностью 150 л.с. (это NB). Налоговая ставка в этом регионе составляет 10 рублей. Как же в этом случае рассчитывается аванс за первый квартал и налог на передачу имущества по итогам года?
Обратите внимание, что существует правило «15-го дня».
- Автомобиль зарегистрирован в период с 1 по 15 число месяца (включая оба конца)
- Регистрация автомобилей производится в период с 16 по 30 (31) число месяца (в феврале с 16 по 28 и 29 число).
В данном случае это правило работает именно так, как нужно. Автомобиль зарегистрирован 15 марта. Это означает, что данный месяц полностью учитывается при расчете налога.
Сначала рассчитывается процент владения.
- 1-й квартал — 0,33333 (1 месяц владения / 3 месяца отчетного периода)
- Годовой — 0. 8333 (10 месяцев/12 месяцев)
Затем переходите к прогрессу.
- 1-й квартал — ¼*150*10*0. 3333=125 руб.
- 2-й — ¼*150*10=375 руб.
- 3-я — ¼*150*10=375 рублей
Наконец, рассчитывается окончательная сумма налога на передачу
150 * 10 * 0. 8333 — (125 + 375 + 375) = 375 рублей.
Помните, что сумма ТР округляется до ближайшего рубля в случае более чем 50 девушек.
Что такое повышающий коэффициент?
Согласно Налоговому кодексу, если компания владеет автомобилем с высокой стоимостью, должен применяться повышающий коэффициент (Кп). Эта цена зависит от средней цены и года выпуска автомобиля.
Список транспортных средств, для которых необходимо применять Кп для расчета налога, размещен на официальном сайте Департамента промышленности и торговли. Список обновляется ежегодно. Новые версии доступны не позднее 1 марта.
Расчет налога с использованием Cp осуществляется по следующей формуле
Авансовые платежи рассчитываются следующим образом.
Кто имеет право на налоговые льготы?
Статья 358 Налогового кодекса содержит перечень транспортных средств, на которые юридические лица не должны платить налог. Однако местные власти имеют право устанавливать дополнительные исключения.
Например, в столице компании, занимающиеся перевозкой пассажиров на общественном транспорте, не платят сбор. В Санкт-Петербурге компании с плавучими доками платят на 50% меньше налогов.
Вы можете обратиться в налоговую инспекцию, чтобы узнать, есть ли в вашем регионе освобождение от уплаты налогов.
При расчете сумма освобождения вычитается из суммы дорожного налога. Полученная сумма должна быть уплачена в Федеральное налоговое управление.
Сроки и способы уплаты ТН
В 2021 году компании должны уплачивать налог на перевод до 1 марта следующего года, а авансовые платежи — до конца месяца, следующего за предыдущим кварталом.
Оплату можно произвести налоговому инспектору по месту нахождения компании или ее владельца-субдивизиона. Однако есть и исключения. Оплата за суда, кроме маломерных, должна производиться в Федеральное налоговое управление по месту регистрации.