Доходы российских граждан облагаются НДФЛ. Скидка — это сумма, с которой не снимается налог. Скидку также называют частичным возвратом подоходного налога, если он был уплачен ранее. Однако для получения денег должна быть документально подтвержденная причина.
Что изменилось в 2022 году?
Процесс возврата подоходного налога физических лиц упрощен Федеральным законом 100-ФЗ от апреля 2021 года и поправками в Налоговый кодекс. Это касается скидок на недвижимость, инвестиционных скидок и некоторых социальных скидок (подробно анализируется ниже). Раньше, чтобы получить возврат подоходного налога за покупку жилья, нужно было предоставить справку 3-НДФЛ и документы, подтверждающие право на скидку.
Теперь достаточно зайти в личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы и заполнить форму заявления. Федеральная налоговая служба использует информационную систему для сбора необходимой информации, а затем возвращает деньги налогоплательщику.
Если речь идет о наемном работнике, справку из Федеральной налоговой службы предоставляет работодатель. Наличие можно проверить в личном кабинете налогоплательщика. Подоходный налог и налог у источника также доступны. Если в предварительном заявлении указан портал, это означает, что налоговые органы уже знают о праве на скидку.
С 1 января список социальных скидок был расширен. Ранее уплаченный подоходный налог с физических лиц может быть возвращен болельщику или, если ему не исполнилось 18 лет, его родителям. 13% расходов на спортивные и рекреационные услуги могут быть возвращены.
Однако учитываются только расходы, не превышающие 120 000 рублей. Скидку на «упражнения» можно получить с разрешения налоговых органов, либо через Федеральную налоговую службу, либо через работодателя. Расходы должны быть обоснованы.
Необходим договор на оказание спортивно-оздоровительных услуг и денежные поступления.
На какие налоговые вычеты могут претендовать налогоплательщики?
Граждане, имеющие официальный подоходный налог и налог на заработную плату по ставке 13%, имеют право на налоговые льготы. Самозанятые лица также могут претендовать на скидку, если они подпадают под общий налоговый режим.
Для возврата налога требуется обоснование — все зависит от вида вычета, который называет налогоплательщик.
Скидки на налог на недвижимость
Налоговые кредиты на недвижимость предоставляются при покупке, производстве и продаже недвижимости. Он также может быть использован для выплаты процентов по ипотечным кредитам или условным кредитам на строительство дома.
Максимальная сумма, потраченная на покупку или строительство жилья, из которой не вычитается налог, составляет 2 млн рублей. Если документ составлен правильно, налогоплательщик получает возмещение в размере 13% от этой суммы.
Для простого расчета, 2 000 000 х 13% = 260 000 рублей (это сумма, которую возмещает государство).
Проценты по ипотечным кредитам рассчитываются отдельно. Здесь максимальная сумма составляет 3 000 000 рублей. Давайте посчитаем: 3 000 000 х 13% = 390 000 рублей.
Таким образом, покупка или строительство ипотечного дома с предварительным оформлением специального кредита может принести в общей сложности 650 000 рублей.
Если стоимость дома меньше, чем налоговый кредит, остаток может быть перенесен на другую недвижимость. Например, если недвижимость была приобретена за 1,5 млн рублей, 500 000 рублей могут быть сняты при следующей покупке.
Имущественные скидки не могут быть заявлены в следующих случаях
- Дом приобретает родственник по материнской линии — закон включает родителей, детей, опекунов, родителей, опекаемых, полнородных и неполнородных братьев и сестер.
- Квартира была приобретена на чужие деньги или за счет бюджетного фонда.
Скидки также предоставляются при продаже недвижимости. Учитывается выручка. Налог не платится с 1 млн. рублей — если продается недвижимость, если 250, 000 рублей — другая недвижимость (автомобиль, гараж и т.д.).
Скидка с социального налога.
Данная команда скидок является единой в связи с тем, что она предоставляется на «полезные» расходы налогоплательщика.
1. пожертвования. Раздел 219 Налогового кодекса содержит перечень организаций. Сюда входят пожертвования, которые служат основанием для вычета. Это благотворительные, некоммерческие и религиозные организации.
2. образование. Не только себя, но и своих детей, защищенных членов семьи, братьев или сестер.
3. медицинские услуги. Эта скидка предоставляется детям и защищенным членам клуба в возрасте до 18 лет.
4. пенсионные взносы в рамках частных пенсионных соглашений.
5. физкультурно-развлекательные услуги, включая детей и охраняемых членов налогоплательщиков в возрасте до 18 лет.
Налогоплательщик сам выбирает, какой вид расходов и в какой сумме учитывать, при этом максимальная социальная налоговая скидка составляет 120 000 рублей. Другими словами, расходы суммируются до достижения этой максимальной суммы. Налогоплательщик получает 13% от 120 000 рублей, потраченных на указанные цели.
Например, налогоплательщик потратил 70 000 рублей на обучение в образовательной организации и получил 9100 рублей подоходного налога (70 000 рублей x 13%). В том же году он решил посещать занятия в другой организации. Теперь учитывается стоимость 50, 000 рублей (120, 000 — 70, 000 = 50, 000).
Государство возвращает еще 6, 500 фрикций (50, 000 x 13%).
Официальные скидки.
Некоторые налогоплательщики получают ежемесячный налоговый вычет. Заявления подаются работодателю в письменном виде. В результате сумма налога до зарплаты уменьшается на сумму вычета.
Право на эту скидку имеют следующие категории лиц
- Люди, страдающие лучевой болезнью или другими заболеваниями, связанными с воздействием радиации, или при ликвидации последствий аварии, вызванной радиацией; и
- Инвалиды детства, инвалиды I и II категории
- Героев Советского Союза, героев Российской Федерации и тех, кто отдал дань уважения трем категориям Славного Ордена; и
- ветераны Второй мировой войны и лица с ограниченными возможностями; и
- Выжившие во время осады, II.
- Военнослужащие-инвалиды.
Наблюдения для каждой категории налогоплательщиков перечислены в разделе 218 Налогового кодекса.
Закон также предусматривает ежемесячные налоговые вычеты для людей с детьми.
- 1, 400 рублей — на первого ребенка
- 1 400 рублей — на второго ребенка, и
- 3000 рублей — за третьего ребенка.
Инвестиционные скидки
Инвесторам предлагается право на вычет подоходного налога. В большинстве случаев этой привилегией пользуются люди, имеющие дело с передвижными ценностями, и владельцы индивидуальных инвестиционных счетов, которым приходится действовать на фондовом рынке. Право на скидку предоставляется резидентам России.
- получать доход от торговли титулами, которые находятся в собственности более трех лет, и
- доход от операций по инвестиционным счетам.
Скидка рассчитывается на сумму финансового результата сделки, совершенной резидентом. Другими словами, сумма, заработанная налогоплательщиком, является его вычетом.
Необходимо учитывать важные оттенки. Они подпадают под действие статьи 219.1 Налогового кодекса.
（ В статье «Обычный паевой счет или ИИС: как увеличить свои сбережения» более подробно объясняется, как владельцы индивидуальных инвестиционных счетов могут получить налоговые скидки. Ваш IIM, вы можете вернуть часть уплаченного государству подоходного налога — до 52 000 рублей в год.
Налоговые вычеты.
Эти скидки предоставляются для определенных категорий налогоплательщиков
- Предприниматели, осуществляющие свою деятельность без образования юридического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя
- граждане, работающие по гражданско-правовым договорам; и
- Получатели прав и иных доходов от результатов интеллектуальной деятельности.
Сумма, потраченная на организацию работы дохода, с которого взимается налог, может быть вычтена. Например, при самозанятости происходит покупка товаров, оплата счетов и т.д. для осуществления деятельности. Эти расходы могут быть вычтены из валового дохода. Таким образом, остается чистая прибыль. Это сумма, которая облагается налогом.
Для точного расчета все расходы должны быть обоснованы. Если налогоплательщик не может предоставить доказательства, скидка предоставляется в соответствии с положениями статьи 221 Налогового кодекса (20% от валового дохода, полученного от бизнеса).
Как и когда подавать декларацию 3-НДФЛ?
Это можно сделать в налоговой инспекции, зарегистрированной на портале государственных услуг, или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Формы налоговых кредитов уже доступны. Другими словами, заявление и обращение считаются единым документом.
Заявления могут быть представлены за последние три года. Срок не ограничен конкретной цифрой, но только если налогоплательщик не имел дополнительных доходов сверх основной зарплаты, заявленной работодателем в налоговые органы. Если такой доход был (например, от продажи недвижимости, срок владения которой составляет менее трех лет, или другого имущества стоимостью более 250 000 рублей), его необходимо задекларировать до 30 апреля года, следующего за налоговым периодом.
Предположим, что налоговый период, за который заявлен вычет, — 2021 год. Это означает, что декларация должна быть подана не позднее 30 апреля 2022 года.