Во-первых, в него входят долги, по которым истек срок исковой давности. Обычно этот срок составляет три календарных года, но может быть приостановлен.
- Должен быть подписан акт урегулирования и
- отправлено письмо с просьбой о предоставлении льготного периода или признании долга; и
- часть долга была погашена, начислены проценты и т.д.
В этом случае срок исковой давности исчисляется в первую очередь. Однако она не может продолжаться более 10 лет с момента возникновения задолженности.
Во-вторых, если обязательство прекращено в силу закона, долг признается безнадежным долгом (компания ликвидируется, а изменение появляется в ЕГРЮЛ).
В-третьих, при наличии постановления мирового судьи о прекращении исполнительного производства. Административное постановление возвращается сборщику по следующим причинам
- Место жительства должника неизвестно, невозможно получить достоверную информацию об имуществе, денежных средствах и банковских счетах.
- У должника нет имущества, за счет которого он может обратить взыскание на имеющиеся долги.
Долги гражданина-банкрота, который был освобожден от своих обязательств (они считаются погашенными), также признаются безнадежными долгами.
Примечание от автора! Если требование создано индивидуальным предпринимателем, его исключение из ЕГРП не является основанием для списания долга. Безнадежный долг в этом случае признается долгом в случае смерти ИП или решения мирового судьи о безвозвратности.
Документальное оформление списания
Поскольку дебиторская задолженность может быть значительной, налоговые органы будут изучать целесообразность списания этих долгов.
Чтобы избежать вопросов со стороны налоговых органов, необходимо сделать следующее
- Создайте приказ о проведении переписи активов и обязательств компании. Внесите результаты инвентаризации в INV-17 (форму использовать не обязательно. (Вы можете разработать свою собственную форму). Для пользователя программного обеспечения 1С предусмотрена автоматическая инвентаризация результатов.
Перепись учетных записей для 1С:Предприятие 8. 2
Проводки по списанию
Предприятия должны предусмотреть в своих системах учета нестабильные требования. Это обязательство распространяется на все организации, включая МСП. Создание резервов в бухгалтерском учете показано в записи DT91KT63.
Если компания занимается только ДОПОЛНИТЕЛЬНЫМИ услугами, то у нее нет оснований для предъявления шатких требований, и можно не создавать резерв. Однако отражать этот факт в учетной политике компании не стоит, так как никто не имеет законного права не создавать резервы.
- Исключение нестабильных требований за счет резервов, созданных в связи с нестабильными требованиями, отражают ДТ63 КТ62 (76, в зависимости от бухгалтерского счета расчетов с контрагентом).
- Если необоснованные поступления превышают сформированные резервы, разница в суммах относится на прочие расходы предприятия: 91. 02 ГРД 62 К (76).
- Если вдруг долг оказался без взыскания и без резерва (например, если наступила очистка предприятия), то сумма также снимается на прочие расходы предприятия: Дт 91. 02 КТ 62 (76).
Удаленный долг отражается на забалансовом счете 007 в течение пяти лет, после чего он удаляется. Удаленные долги показаны по каждому контрагенту компании.
Обратите внимание! Если имеется непогашенное требование и в то же время обязательство перед данным контрагентом, то сначала должно быть зачтено требование, прежде чем будет удалено оставшееся обязательство.
Практический пример
10 октября 2016 года ООО «Солнышко» отправило товар на склад ООО «Анкор». Общая стоимость груза составила 45 000 рублей (в том числе НДС 18% 6 864,41 рублей). Последний срок оплаты товара по договорному соглашению был 1 ноября 2016 года.
Поскольку сотрудничество с компанией было возрастным, Солнышко предусмотрел не всю сумму контракта, а только 35 000 рублей.
После командировки ООО «Анкор» перестала отвечать на звонки поставщика и не выполняла свои обязательства.В ноябре 2019 года администрацией ООО «Солнышко» были составлены необходимые документы для снятия претензий по истечении трех лет.
Бухгалтерские записи хозяйственных операций:.
2016
DT62 KT90. 01 38, 135. 59 — Показан доход компании.
DT90. 03 KT68. 02 6, 864. 41 — НДС взимается
DT90. 02 KT41 25, 000 — удаляет стоимость приобретения отправленных товаров
DT91. 02 KT63 35, 000 — Резерв на возврат долгов
2019
DT63 KT62 35 000-Списать часть задолженности на резервный счет
91. 02 КТ62 10 000-часть требований по небезопасности, учтенная в прочих расходах
DT007 45 000-Учет задолженности на забалансовых счетах.
Налоговый учет при списании безнадежных долгов
В налоговом учете создание резервов по необеспеченным требованиям является правом компании, а не обязанностью. В результате, если резерв сформирован, задолженность списывается за его счет, в противном случае — списание отражается во внереализационных расходах.
Обратите внимание. Только компании, рассчитывающие налог на прибыль по методу начисления, могут включать в него безнадежные требования.
Компании, выбирающие упрощенную систему налогообложения, и компании, уплачивающие единый налог на единый доход, не могут включать списание в качестве вычета с налогового счета.
Если компания приняла к вычету НДС с авансового платежа, уплаченного поставщику, и впоследствии сняла этот платеж как безнадежный к взысканию, принятую к вычету сумму налога необходимо восстановить.
Если компания признает обязательство физического лица неисполнимым и снимает его, она должна уплатить налоговый сбор с суммы задолженности. Это правило распространяется только на людей, связанных с компанией.
Платежи по счету удаления, проводки в 1С 8. 3
1С 8. Используйте пример удаления кредиторской задолженности в разделе 3.
В ходе ежемесячных проверок контрагентов поставщики ООО «Спецгост-Фирма» обнаружили, что они исключены из единого государственного реестра юридических лиц.
Векселя, оплаченные компании, на сумму 70 800 рублей (включая 18% НДС, принятый к вычету во втором квартале) были зарегистрированы.
Формирование акта инвентаризации расчетов
Перепись счетов с контрагентами и документальная инвентаризация по закупкам (расчеты с контрагентами) фиксирует результаты в 1С в документальной инвентаризации.
Списание кредиторской задолженности
Удалите задолженность перед 1С через Регулирование задолженности путем Покупки — Расчеты с контрагентом — Регулирование задолженности.
Укажите в формате:.
- Тип действия — удаление долга,.
- Удаление — Задолженность перед поставщиком,.
- Поставщик (кредитор) — контрагент, исключенный из Единого государственного реестра юридических лиц.
Кнопка «Готово» показывает все обязательства контрагента.
Вкладка «Удаление» для счета:.
- Счет — 91.01: счет, на котором отображается доход, счет
- Прочие доходы и расходы — статьи с типом статьи — Удалить обязательства (счет оплаты).
Платежи по счету удаления, проводки в 1С 8. 3
Если вам нужно удалить просроченный счет ограниченной кредиторской задолженности в 1С, имейте в виду, что удаляется точно такой же.
Списание дебиторской задолженности, проводки в 1С 8.3
Изучите пример, используя запись, как в 1С 8. 3. Удалить аккаунт.
159. требование ООО «Азбука комфорта» от 28 октября 2015 года на 300 рублей относится к счету. При ведении бухгалтерского учета и ведении книги ранее были созданы нестабильные прогнозы требований.
30 октября был проведен расчет с контрагентом. Просроченная задолженность была удалена за счет компенсации.