Сборы, уплачиваемые отдельными предприятиями в государственный фонд, делятся на три группы
- Страховые взносы, независимо от типа бизнеса и системы налогообложения.
- Подоходный налог, который зависит от типа ИП и налогового режима.
- Земельный и транспортный налог для функционирования бизнеса.
Учитывайте все эти виды отчислений в Министерство финансов, так как они распределяются в зависимости от формы налогообложения индивидуальных предпринимателей. Российское законодательство устанавливает пять основных налоговых режимов для этой категории МСП: общий и упрощенный, режим отнесения, подоходный, патентный и единый сельскохозяйственный налог.
Страховые взносы
Страховые выплаты одинаковы для всех категорий, т.е. существует два типа. Российские пенсионные фонды и обязательное медицинское страхование.
Их платежный алгоритм несложен. Каждый человек, как работодатель (по крайней мере, если он работает без персонала), платит часть своего дохода и дохода своих работников. Затем эти оговорки добавляются к начисленной зарплате, а не вычитаются из нее.
Для упрощения процесса «плати за себя» государство ввело двухуровневую систему уплаты страховых взносов индивидуальными предпринимателями. Первый этап — это фиксированная сумма, о размере которой предпринимателя уведомляет аттестация налогового департамента.
В 2019 году был отменен принцип зависимости минимальной заработной платы от размера этих взносов. Сейчас они рассчитываются компетентными фондами. Для пенсионных фондов скидка составляет 26,545 рублей, а для MHI — 5,840 рублей. Взносы выплачиваются в текущем финансовом году.
Второй компонент применяется только к пенсионным взносам и только к доходам, превышающим 300 000 рублей. Вы должны заплатить 1% с суммы превышения. И вы должны сделать это в следующем году по окончании подачи декларации о доходах. Срок истекает по истечении шести месяцев.
Что касается заработной платы работников, то здесь вопрос более сложный. Вам необходимо знать, какие ставки действуют, когда их перечислять и как отчитываться. Поэтому эти оттенки рассматриваются в отдельных главах на этой странице.
Общая система налогообложения
В рамках этой системы самозанятые платят широкий спектр налогов. Главным из них остается подоходный налог для физических лиц. Как физические лица и индивидуальные предприниматели, самозанятые лица платят как подоходный налог, так и корпоративный налог.
Как всегда, действует ставка 13%. Налоговая база — это разница между годовой прибылью и расходами. Однако последнее всегда должно быть обосновано.
Если документальное подтверждение расходов отсутствует, предприниматель может получить скидку в размере 20% от суммы заработка. Затем с оставшейся суммы уплачивается налог. Комбинация обеих скидок запрещена: либо скидка 20%, либо скидка на расходы.
Подоходный налог выплачивается частями: первый взнос (половина расчетной суммы) — в начале второго полугодия; остальная часть выплачивается в третьем и четвертом кварталах (по одному кварталу). При необходимости недоимка по налогу на конец года должна быть погашена частным предпринимателем в конце отчетного периода. Как предварительный, так и окончательный налог рассчитываются Федеральной налоговой службой.
Помимо подоходного налога с физических лиц, самозанятые предприниматели в рамках упрощенной системы налогообложения могут платить и другие налоги
- Продажа товаров, продукции или услуг, которые облагаются НДС. В этом случае он выплачивает ежеквартальный взнос, и
- Есть транспортные средства. Транспортный налог уплачивается индивидуальными предприятиями в одинаковом размере как для личных, так и для коммерческих целей. В случае грузовых автомобилей, подлежащих только платону, эти платежи могут быть вычтены из
- недвижимость с кадастровой стоимостью, но не для коммерческих целей. После этого необходимо заплатить налоги на недвижимость.
- Она собирает доход от водных ресурсов — становится налогоплательщиком за воду.
Из всего вышеперечисленного только НДС является важной характеристикой общего налогового режима для индивидуальных предпринимателей. Другие налоги также по-разному уплачиваются налогоплательщиками, находящимися на упрощенном режиме.
Единый налог на вменённый доход
Этот режим широко известен под названием «атрибуция». Он не распространяется на все виды бизнеса. В Москве, например, это полностью запрещено. Ставка налога составляет 15% от вмененного (по определению налоговой службы) дохода.ЕНВД (единый налог на вмененный доход) рассчитывается с учетом ряда составляющих. К ним относятся:.
- Базовая доходность — выручка в месяц в рублях, и
- Физический показатель — зависит от вида деятельности и указывается в налоговом законодательстве (количество рабочих мест, размер торговой площади, количество производимой продукции и т.д.).
- коэффициент инфляции, определяемый ежегодно в соответствии с законом; и
- Корректировка индексации базовой доходности в зависимости от вида деятельности и области.
Индивидуальным предпринимателям не нужно рассчитывать сумму, которую они должны заплатить на основе «вмененного» налога. Этот платеж определяется Федеральной налоговой службой для каждого индивидуального предпринимателя. Остается только точный квартальный налоговый платеж за первый из последующих месяцев.
Это факт, что вы должны платить, даже если ваш доход меньше, чем ожидают налоговые органы.
Единый сельскохозяйственный налог
Сельскохозяйственные производители и предприниматели, занимающиеся аквакультурой, облагаются единым сельскохозяйственным налогом. Не менее 70 % доходов должно поступать от производства рыбы. Этот налог похож на «упрощенный налог» и позволяет вычитать из дохода — доход минус расходы и страховые взносы.
Процентное соотношение составляет 6 процентов. Прогресс — ежеквартально.
Выплаты по наёмным работникам
Когда ИП впервые нанимает работника, бизнесмен становится налоговым агентом по уплате подоходного налога с физических лиц. Другими словами, бизнесмен должен исчислить, удержать и уплатить подоходный налог. Кроме того, теперь для этого существуют ежемесячные, ежеквартальные и ежегодные отчеты, а также отправка страховых взносов в соответствующие фонды.
Для правильных расчетов и уплаты налогов индивидуальные предприятия теперь нуждаются в помощи профессионального бухгалтера. В конце концов, штрафы за ошибки могут быть еще более суровыми, чем при оплате «за себя». И это не только подоходный налог физического лица (13%), который рассчитывается для каждого работника.
Необходимо рассчитать и выплатить только страховой фонд.
- Пенсионные взносы — 22%,.
- Отчисления на социальное страхование — 2,9%,.
- Взносы на медицинское страхование — 5,1%,.
- выплаты из частной страховки — 0,2-8,5% (в зависимости от типа профессии ИП).
Физическое желание не раздувать штат (на одного штатного бухгалтера) противоречит одному из фундаментальных законов бизнеса. Руководитель всего проекта должен иметь возможность распределить часть нагрузки, а не пытаться вытянуть весь клубок. В этом случае удаленный бухгалтер — лучший вариант.