Кредиторскую задолженность можно разделить на две категории: краткосрочную (до одного года) и долгосрочную (более одного года). Наиболее распространенной является краткосрочная кредиторская задолженность.
Они также могут возникнуть неожиданно, например, если компания задерживает выплату заработной платы или не предоставляет услуги по какой-либо причине. Быстрое погашение долгов без задержек свидетельствует о крепком финансовом здоровье бизнеса и его эффективности.
Долгосрочные займы почти всегда предоставляются солидными и известными компаниями. В некоторых случаях это может свидетельствовать о том, что компания работает довольно плохо. Все долги должны быть показаны в отчетности отдельно.
Кредиторская задолженность также классифицируется в зависимости от типа услуги и платежа. Ниже приводится список наиболее распространенных из них
- Услуги, которые уже были оплачены (полностью или нет), но которые компания еще не смогла предоставить; и
- Бизнес сам должен деньги за товары или услуги, которые он предоставляет.
- Работникам компании еще не выплачена заработная плата, но
- Учредителю начислены деньги, но он их еще не перечислил.
- Обязательства по налогам или другим отчислениям, причитающимся другим компаниям или фондам.
- Долги перед другими компаниями и предприятиями; и
- Прочие долги перед сотрудниками и другими фирмами.
В договорах устанавливаются сроки возврата денег или услуг. Чрезмерная просрочка обязательств может привести к санкциям. В некоторых случаях сроки действия определены законом — например, в случае с работниками или налоговыми платежами.
В отчетности обязательства классифицируются как обязанности. Наилучшая ситуация для бизнеса — это когда обязательства (внешние активы и денежные выплаты) соответствуют требованиям, т.е. у бизнеса есть свои дебиторы. Одни долги потом покрывают другие долги.
В каких случаях задолженность можно списать
Если долги трудно выплатить, лучшим вариантом для бизнеса может быть изъятие. Это можно сделать только в некоторых случаях.
- Кредитор не потребовал исполнения договора в течение трех лет, не обратился в суд и не предпринял других позитивных действий, и
- должник обанкротился.
- Кредитор сам подал заявление о банкротстве или, в случае физического лица, умер; или
- другие непредсказуемые обстоятельства, препятствующие выплате (индивидуальные обстоятельства).
Если кредитор не потребовал возврата долга по истечении срока, необходимо задекларировать доход, возникший в результате списания долга, называемый внереализационным доходом. Предприятию также могут грозить штрафы, санкции и увеличение корпоративного налога.
Однако самые неприятные для компании долги — это те, которые по закону должны быть погашены. Например, компания может быть не в состоянии выплачивать зарплату в течение нескольких месяцев. Преднамеренное уклонение от уплаты долгов может привести к банкротству и ликвидации компании.
В качестве наказаний могут также применяться штрафы, принудительные работы, арест и тюремное заключение.
Для правильного списания задолженности необходимо подготовить определенную документацию от налоговой службы, которая может быть заинтересована в этом судебном процессе.
Для того чтобы иметь основания для изъятия, долг должен быть выполнен. Исключение отражено в соответствующих документах.
Затем составляется отчет о переписи населения вместе с другими кредиторами и должниками. Бухгалтер составляет обстоятельства, когда возникла задолженность, сумму задолженности, дату невыполнения обязательств и дату окончания срока действия.
Затем администратор подписывает соответствующее удаление долга. Это должно включать ссылки на сертификаты и документы, подтверждающие критерии удаления.
Назначьте проект эксперту. Адвокат выполняет свою работу за установленное вами вознаграждение. Нет необходимости изучать закон, читать статьи или разбираться в нем самостоятельно.
Дебиторская задолженность
Дебиторская задолженность, или счета, — это то, что ваша компания должна другим компаниям, людям или государству.
Эти долги могут существовать только в течение нескольких часов, дней или месяцев, а могут сохраняться годами, искажая реальные размеры экономики.
В бухгалтерском учете недостаточно понимать, что требование другого лица или компании является долгом. Нам нужно рассчитать баланс потребности и счета, используемые для его расчета.
К счастью, мы говорим об управленческом учете, поэтому нам не придется слишком глубоко вникать в бухгалтерские операции. Для администрации достаточно понимать, что такое счета и как ими управлять.
По срокам погашения
Дата окончания срока действия указывает на закрытие долга перед компанией. Требования здесь следующие.
- Краткосрочный — указанный срок действия не превышает 12 месяцев.
- Долгосрочные — должны быть выплачены в течение более чем одного года.
По состоянию обязательства
Эта группа относится к тому, была ли оплата контрагенту произведена своевременно.
- Нормальный — срок действия биллинга еще не истек.
- Отсроченный — срок действия истек, но деньги не были выплачены.
Партия стульев была отправлена в мебельный цех. В контракте указано, что деньги за товар должны быть выплачены до 12 марта 2024 года.
По типу должника
Из определения требования ясно, что должниками могут быть разные категории контрагентов. Их ввод основан на сортировке по типу должника.
Кто может быть должником компании:.
- Покупатели — например, если вы уже получили товар, но еще не произвели оплату.
- Поставщики — когда вы уже перечислили им оплату, но еще не получили товар.
- Правительство — например, когда вы перегружены налогами.
- Сотрудник — когда вы получили от компании кредит или депозит для работы, но еще не были оформлены.
- Учредитель — например, когда вы не оплатили уставный капитал.
Другие контрагенты также являются должниками, например, арендаторы здания, которые не оплатили платежи за предыдущий месяц.
По вероятности погашения
Все долги выплачиваются вовремя только в идеальном мире, но в бизнесе иногда случаются накладки. В таких случаях ожидается, что выплаты, скорее всего, будут произведены.
- Сомнительная дебиторская задолженность — долги могут быть оплачены или не оплачены. Этот режим выплачивается по долгам, по которым у должника нет средств для погашения, нет заложенных или гарантированных банком активов.
- Долг — Долг не выплачивается из-за неплатежеспособности должника.
С точки зрения административного учета, все эти виды помогают понять, что делать с требованиями. Есть несколько вариантов: дождаться погашения долга, удалить их или продать.
В некоторых случаях выгоднее списать или продать долги и остаться вне баланса, чтобы не менять общее финансовое положение бизнеса. Особенно в тех случаях, когда в обращении недостаточно наличных денег и у должника мало шансов вернуть долг в срок.
Держите долги под контролем
Изучение требований и масштаба ваших обязательств поможет вам сообщить о «долге» в Adesk. Он показывает данные о том, кому и сколько вы должны, а также о том, сколько вам должны, сгруппированные по бизнесу или проекту в целом.
Список кредиторов
Список кредиторов можно использовать для отслеживания кредиторской задолженности. Это таблица, которая котирует кредиторов и котирует сроки истечения. Его можно обслуживать так, как удобно предпринимателю. Его цель — собрать все данные о кредиторах в одном месте и напомнить владельцам об их обязательствах.
Недостаток этой таблицы в том, что она не показывает, платит ли компания поставщику 20 марта и есть ли у нее деньги для уплаты налогов 25 апреля. Платежные календари могут помочь вам
Платежный календарь
Платежный календарь — это список предстоящих платежей и поступлений по датам. В нем указано, кто, когда и сколько должен заплатить. Кроме того, он показывает возможные доказательства.
Он позволяет владельцам увидеть, сколько денег необходимо компании для погашения текущих обязательств. Он также помогает компаниям предвидеть дефицит денежных средств, чтобы вовремя принять меры — попросить клиентов заплатить раньше или договориться об отсрочке с поставщиками.
Дневник платежей можно вести в блокноте, но PlanFact значительно упрощает этот процесс.
Марина Шершнева, управляющий директор «АудитКонсалт»:.
‘Управление выплатами по счетам компании можно разделить на четыре основных этапа.
1. учет и анализ счетов плательщиков; 2.
2. оплата обязательств с учетом штрафов и потенциальных штрафов.
3. переговоры о перепрограммировании платежей в случае невыполнения компанией своих обязательств.
4. удалить оплаченный счет, если долг или доверие к компании исчезли.
Коэффициент оборачиваемости
Он показывает количество оборотов, по которым оплачены счета за период. Он рассчитывается как процент от выручки и средний процент от кредиторской задолженности.
Выручка — это деньги, которые компания получает от своей основной деятельности, то есть от продажи товаров и предоставления услуг.
Индекс оборачиваемости: выручка: кредиторская задолженность (см.)
Счет кредиторской задолженности (PP) = (PA на начало периода + PP на конец периода): 2
Время оборота = период: оборот
Вы можете рассчитать оборот либо для бизнеса в целом, либо для конкретного поставщика.
Пример.
Компании «Дельта» оплачены счета в начале года — 100 000 рублей, в конце года — 60 000 рублей, выручка — 800 000 рублей.
Счет к оплате (CFR) = (100, 000 + 60, 000): 2 = 80, 000 (руб.)
Фактор круга = 800, 000: 80, 000 = 10 (часов)
Коэффициент оборачиваемости = 365: 10 ≈ 37 (дней)
Не существует правил для соотношения зачислений кредиторской задолженности. Его следует отслеживать в течение определенного времени. Увеличение скорости трафика указывает на то, что компания быстрее расплачивается со своими кредиторами.
Снижение индекса говорит о том, что платить по обязательствам труднее и что фирма может договориться с клиентами о более длительных отсрочках или увеличить авансы.