Рост дебиторской задолженности

Претензии обусловлены ведением бизнеса другими юридическими лицами, государствами или физическими лицами. Все такие контрагенты называются дебиторами.

Требования (ПД) возникают, когда два экономических фактора не могут одновременно выполнить свои договорные обязательства. Например, к ним относятся.

• Налог на превышение
• Расширение в поставщика товаров, и
• кредиты работникам, например, на покупку дома.

Это требование противоположно тому, которое выплачивается, если другие финансовые факторы являются долгом предприятия, но сам орган должен контрагенту.

Внимание! Если преподаватель обнаружит плагиат в вашей работе, серьезных проблем не избежать (вплоть до ликвидации). Если вы не можете написать работу самостоятельно, закажите ее здесь.

В бухгалтерском учете ПК — это актив, который является частью вашей прибыли и может быть доступен только тогда, когда он превращается в деньги на счетах вашего предприятия. Следовательно, платежеспособность и финансовая стабильность компании зависит от ликвидности и качества собранных счетов. Однако слишком высокая ликвидность свидетельствует о предпочтении получить деньги как можно скорее, что означает, что компания теряет крупный сектор бизнеса и, следовательно, прибыль.

Счета получения различаются по следующим типам

1. По срокам погашения — долгосрочные и краткосрочные. Краткосрочные — погашение долга в течение одного года с даты заключения договора. Долгосрочные — долги со сроком погашения более одного года.
2. Пункты сортируются по степени зрелости — срочные или поздние. Срочный — когда время для погашения долга еще не наступило. Например, поставщик поставляет товар покупателю, но по договору покупатель может расплатиться в течение 10 дней; по истечении одной недели его долг считается нормальным. Просроченная задолженность возникает, когда истекает срок, установленный в договоре. В нашем примере покупатель не заплатил даже через несколько недель.
3. В зависимости от причины события и в соответствии с тем, кто является должником компании:.

Покупатель — например, задолженность по договору о закупках.

Поставщик — прогресс достигнут, но товар не получен.

Государство — например, если компания завысила свои налоговые обязательства.

Сотрудники — например, если их бизнес дает деньги в долг.

Учредители — например, если они не оплатили доли в уставном капитале компании.

Что означает рост дебиторской задолженности

Повышение требований не обязательно означает, что компания находится в кризисе. Если товары или услуги, предлагаемые компанией, и доходы от них увеличиваются в ходе анализа, то их развитие обосновано и понятно.

Факторы увеличения дебиторской задолженности

1. Увеличение объема продаж.
2. Увеличение отсрочки платежей клиентов.
3. Увеличение доли покупателей с более высокими сроками оплаты.
4. Дополнительная отсрочка платежей по гарантиям.
5. Безрассудная кредитная политика компании и неэффективность работы отдела продаж и кредитной группы по сокращению дебиторской задолженности.

Счета дебиторской задолженности обычно противоположны росту продаж. Однако проблемой компании является ее существование и развитие, а также собранные просроченные счета. Кроме того, финансовые риски компании связаны с накоплением капитала, отвлечением собственного капитала и поощрительными обязательствами.

Увеличение счетов может привести к фактическому оттоку денежных средств. Это также может увеличить потребность организации в движущемся капитале для финансирования текущей деятельности.

Как избежать роста просроченной задолженности

Избежать риска возникновения просроченной задолженности можно еще до начала работы с компанией. На этом этапе стоит попросить у потенциальных покупателей копию балансового отчета и ежеквартальных доходов и расходов, проверенных налоговой инспекцией за два-три года. Копия учредительных документов и свидетельства о государственной регистрации.

Убедиться в финансовом благополучии компании, оценить ее платежеспособность и деловую репутацию.

Существует несколько способов защиты от просроченной задолженности уже на этапе встречи с возможными партнерами.

1. Оценить деловую репутацию.На сайте ФНС можно проверить принадлежность юридического адреса организации к массовым. Очень важно убедиться, что она не очищена и что управление не зарегистрировано на эксклюзивное лицо. Также стоит проверить, не является ли покупатель ответчиком по судебному делу. Высший арбитражный суд может помочь вам. Если надежность контрагента вызывает сомнения, в некоторых случаях стоит отказаться от сделки, хотя, возможно, целесообразно согласиться на перестрахование со 100-процентным авансовым платежом.
2. Проверьте надежность счета контрагента. Выясните, не завышают ли клиенты намеренно свои доходы или прибыль. Остерегайтесь высокой ротации, особенно частой смены топ-менеджеров или аудиторов. Низкий общий оборот доходов, но низкий собственный капитал.
3. Контроль платежеспособности. Убедитесь, что должники в состоянии оплатить товары и услуги. Рассчитайте следующие показатели платежеспособности: абсолютная ликвидность (правило — от 0. 2 до 0. 25), текущая ликвидность (правило — от 1. 2 до 2), обеспеченность обязательств активами (правило — 1), степень платежеспособности по текущим обязательствам (процент — 1) или меньше. Если они хуже критериев, то нарушение неизбежно. Значительные колебания могут свидетельствовать о проблемах с ликвидностью, сомнительной торговле и неэффективном контроле.
4. Анализ денежных потоков клиентов. Может оказаться полезной косвенная позиция движения денежных средств, основанная на балансе клиента. Он помогает понять, откуда взялись деньги на счетах компании и почему они были потрачены. Например, увеличение количества платежей, но уменьшение кредитного портфеля может означать, что клиент закрывает кредит. Увеличение запасов может свидетельствовать о высокой доле дефицита ликвидности.
5. Проводится определенная подготовительная работа. Важной частью процесса управления дебиторской задолженностью является предварительное сотрудничество с покупателем с целью урегулирования долга до наступления срока его погашения. В крупных компаниях график платежей на следующую неделю составляется заранее. Если фонд не получает информацию от своих сотрудников, план платежей не предусматривает своевременную оплату претензий; с помощью системы ERP клиенты автоматически уведомляются по электронной почте о приближающихся сроках погашения дебиторской задолженности, что значительно повышает осведомленность клиентов об их обязательствах по своевременной оплате.

О чем свидетельствует снижение

Во-вторых, уменьшение дебиторской задолженности в балансовом отчете свидетельствует об увеличении притока денежных средств на счет. Кредиторы становятся более уверенными в вашей кредитоспособности, а потенциальные инвесторы видят в вас привлекательного инвестиционного партнера.

Снижение общей суммы счетов означает, что вы

1. Хорошо функционирующий финансовый и маркетинговый отдел.
2. Четкая экономическая политика.
3. Хорошая оборачиваемость капитала.
4. Больший выбор надежных подрядчиков с высоким послужным списком.
5. Увеличение активов организации, стабилизационный потенциал и усиление экономической активности.
6. Экономия позволяет реструктурировать, модернизировать и улучшить производство.
7. Снижение рисков и затрат на управление клиентами.
8. Возможности для создания положительной деловой репутации.

Обратите внимание, что снижение требований может указывать на проблему. Самый опасный случай для компаний :

1. Контрагент возвращает деньги, отказываясь сотрудничать.
2. Бухгалтерская служба допускает бухгалтерскую ошибку, создавая ложное представление о взаиморасчетах.
3. Производственная активность кредитора существенно снижается.
4. Ликвидация должников и т.д.

Рекомендуется соблюдать простые правила, чтобы претензии не превышали допустимую компанией сумму.

1. Назначьте менеджера по дебиторской задолженности и конкретного сотрудника для каждого дебитора.
2. Классифицировать дебиторов по группам и внедрить процедуры отслеживания платежей.
3. Регулярно контролировать и анализировать ход работы с дебиторской задолженностью.
4. Установить пороговые значения для выставления счетов и рассчитать резервы для компании в целом и для отдельных должников.
5. Устанавливает четкие сроки погашения задолженности и следит за их соблюдением.
6. Предусматривает штрафные санкции за несоблюдение условий оплаты для каждой группы должников.

Алгоритм анализа бухгалтерского баланса

Этапы оценки требований показаны на следующей схеме.

Финансовый анализ претензий включает в себя расчет следующих показателей

1. RR как процент от общей суммы оборотных активов в балансе.
2. Отношение неработающих кредитов к неработающим кредитам в общей структуре долга.
3. Распределение долга по категориям.
4. Размер абсолютной экономии капитала.
5. Темпы роста просроченной задолженности по отношению к доходам.
6. Эффект от вложения финансовых ресурсов.
7. Коэффициент оборачиваемости, период оборачиваемости (дни).
8. Коэффициент удержания и т.д.

Часто используемым коэффициентом является коэффициент оборачиваемости. Это отражает, насколько быстро средства возвращаются в компанию и могут быть снова использованы в производственном процессе.

Он рассчитывается как отношение дохода к среднегодовой стоимости актива. Конечно, чем быстрее распределяются активы, тем это более желательно.

Снижение общей задолженности должника в структуре текущих активов компании позволяет избежать рисков, предотвратить кризисные ситуации, достичь высокого уровня финансового благополучия и сформировать положительную деловую репутацию в отрасли.

Необходимо обеспечить постоянную работу по взысканию долгов и своевременному выполнению договорных обязательств. Мониторинг обеспечивает принятие всех возможных мер для разрешения споров и претензий.

Важно разработать наилучшие системы, влияющие на клиентов, чтобы избежать негативных последствий.

Из этой статьи вы узнаете:

1. Как и почему требования разбиваются на группы.
2. Какие финансовые коэффициенты необходимо рассчитать для оценки эффективности управления долгом
3. Как управлять торговыми партнерами и управлять выставлением счетов
4. Заключение: обзор того, как рассматриваются претензии

Как и почему требования разбиваются на группы.

Долги делятся на категории — каждая со своими особенностями и проблемами. Поэтому, прежде чем анализировать требование, разделите группы должников внутри него.

Самые крупные группы — это дебиторы покупателей и поставщиков. В первом случае должник возникает потому, что клиенту был предоставлен льготный период для оплаты. Дебиторская задолженность возникает, когда по условиям договора требуется предоплата за будущие поставки.

Общим методом классификации дебиторской задолженности является классификация по контрагентам. Этот отчет генерируется любой бухгалтерской программой.

Однако, помимо разбивки по контрагентам, дебиторская задолженность разбивается по срокам погашения. Таким образом, вы можете видеть, когда наступает срок оплаты претензий, и планировать платежи.

Для этого создайте специальную форму — реестр старых долгов. Если у вас есть просроченные долги, разделите их, чтобы управлять отношениями с проблемными контрагентами.

Большинство платежей от торговых партнеров осуществляются в течение 30-90 дней. В этот период можно запланировать максимальные выплаты. Мало просроченных долгов, всего 1,4% (50 из 3670) — компания управляет взысканием долгов.

Другие категории требований зависят от специфики вашего бизнеса.

При наличии нескольких отгрузок — отдельные претензии в рамках каждого контрагента, а также в соответствии с отдельными договорами и товаросопроводительными документами. Если вы продаете много разных товаров, классифицируйте требования по группам товаров.

Если продукция продается в разных регионах, разделите требования по регионам. Чтобы оценить эффективность работы менеджера по продажам или закупкам, проанализируйте требования по контрагентам, за которые отвечает конкретный специалист.

Например, создайте отдельный реестр задолженности для каждого из клиентов менеджера и сравните распределение задолженности по периодам.

Чем короче период отсрочки, тем лучше для компании. Поэтому менеджер с наименьшим периодом погашения и наибольшей долей долга должен получить более высокий балл. В данном примере это максимум 30 дней. Вознаграждайте сотрудников и давайте им дополнительные бонусы.

В идеале, просроченных платежей вообще не должно быть, но можно установить лимит на просроченные платежи. Например, это 5% от общей суммы выставленных счетов для компании, за которую отвечает менеджер. Если лимит превышен, премиальная часть зарплаты ответственного сотрудника уменьшается.

Какие финансовые коэффициенты необходимо рассчитать для оценки эффективности управления долгом

Оборачиваемость в днях

Это период, в течение которого контрагент в среднем будет погашать свои долги. Рассчитайте коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (ARR) по формуле

T — это период (в днях), за который определяются продажи. месяц, квартал или год.

V — выручка за этот период.

ARR — это среднее требование за период.

Например, квартальная выручка компании составляет 50 млн рублей. Средняя сумма иска за тот же период составляет 10 млн рублей. В этом случае оборот требований за квартал будет следующим.

TDR = 90 дней / (50 миллионов рублей / 10 миллионов рублей) = 18 дней

Это означает, что компания получает свои деньги через 18 дней после отгрузки товара.

Стандартного коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности не существует. В идеале она должна быть на нулевой основе. Это означает, что она полностью выполняется поставщиком заранее, а не авансом.

Деньги можно сразу же использовать для закупки следующего сырья или товаров. Деньги оборачиваются быстрее, и компания может получать больший доход в этот период без дополнительных финансовых вложений.

Однако на практике работать без требований очень сложно, особенно для малых и средних предприятий. Конкуренция возрастает во время экономического спада. Требование от покупателей полной предоплаты приведет к появлению конкурентов, которые с радостью будут откладывать оплату. Чтобы не потерять клиентов, они должны согласиться на отсрочку платежа.

Поэтому, по крайней мере, поддерживайте коэффициент ежемесячного оборота на низком или, по крайней мере, не высоком уровне.

Отношение дебиторской задолженности к выручке и активам баланса

Эти коэффициенты, а также коэффициент текучести кадров следует определять ежемесячно. Вы хотите уменьшить их ежемесячно.

Доходы и дебиторская задолженность увеличиваются или уменьшаются каждый месяц. Однако отношение долга к выручке неуклонно снижается, что свидетельствует об эффективном управлении долгом в компании.

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженностей

Сокращая дебиторскую задолженность, не забудьте проверить кредиторскую задолженность, т.е. задолженность перед поставщиками.

В идеале дебиторская задолженность должна быть немного выше обязательств, в 1,1-1,2 раза. Например, если средняя кредиторская задолженность составляет 10 млн рублей, то дебиторская задолженность за тот же период должна составлять от 1,1 до 1,2 млн рублей.

Кроме того, оба вида долга должны быть эквивалентны по срокам. Журнал учета старения кредиторской задолженности должен быть подготовлен в том же формате, что и описанный выше журнал учета дебиторской задолженности. В идеале, распределение кредиторской задолженности по возрасту должно быть примерно таким же, как и распределение дебиторской задолженности по годам взыскания.

Это делается для того, чтобы компания могла в любой момент погасить свою задолженность перед поставщиками за счет дебиторской задолженности.

Однако отклонения от этого соотношения могут иметь место, если компания имеет большие ликвидные (т.е. немедленно реализуемые) запасы товаров или продукции. В этом случае часть кредиторской задолженности покрывается средствами от продажи запасов.

Эти показатели анализируются не только по компании в целом, но и по секторам, таким как регион, группа продуктов или ответственный менеджер.

Например, рассчитывается оборот дебиторской задолженности каждого менеджера, чтобы оценить, как специалист справляется со своими обязательствами. Те, у кого текучесть кадров минимальна, будут вознаграждены, а те, кто не может справиться с должниками, должны поговорить с ними и выяснить, почему их льготный период был продлен.

Рассчитайте коэффициенты дебиторской задолженности по регионам, чтобы понять, где клиенты готовы работать с наименьшим льготным периодом, а где их деньги замерзают. Преимуществом является более агрессивная работа в тех областях, где задержки минимальны, а вложенные деньги возвращаются быстрее.

Как управлять торговыми партнерами и управлять выставлением счетов

Проверьте платежеспособность контрагентов

Начните управлять дебиторской задолженностью до ее возникновения, т.е. до подписания контракта с новым клиентом. Отгрузка товаров или оказание услуг на условиях отсрочки платежа подобны предоставлению кредита клиенту. Поэтому в идеале все контрагенты, претендующие на отсрочку, должны проверяться так же, как это делают банки при выдаче кредитов.

Следующая формула показывает упрощенные номера строк баланса, используемые МСП

Запросите у контрагента его баланс и рассчитайте основные показатели, характеризующие его платежеспособность.

1-©. Коэффициент краткосрочной ликвидности (QLR). Это соответствует соотношению денежных средств и дебиторской задолженности к краткосрочным обязательствам.

CBL = (денежные средства + дебиторская задолженность) / (текущие кредиты + задолженность + прочие обязательства) = (строка 1230 + строка 1250) / (строка 1510 + строка 1520 + строка 1550)

2-©. Коэффициент текущей ликвидности (CLR). Этот коэффициент отличается от коэффициента CBL тем, что в формуле к числителю добавляются запасы, дебиторская задолженность и денежные средства.

CBL = (свободные денежные средства + потребности + акции) / (краткосрочные кредиты + обязательства + прочие долги) = (стр. 1210 + стр. 1230 + стр. 1250) / (стр. 1510 + стр. 1520 + стр. 1550 )

Правило CBL составляет 0,7 к 1. Это означает, что контрагенты могут погасить почти все текущие обязательства за счет денежных средств и требований; правило CTL составляет 1. 5 — 2. 5. Требования, денежные средства и акции должны покрывать долг компании как минимум в 1,5 раза.

Рассчитайте оба показателя как минимум для трех контрольных дат. Затем вы поймете, как варьируется платежеспособность контрагентов и чего можно ожидать в долгосрочной перспективе (исключая агрессивные состояния).

Оба показателя находятся в нормальном диапазоне и будут расти. Это означает, что платежеспособность контрагента не является краткосрочной проблемой.

1. До шести месяцев — продление не допускается.
2. До шести месяцев до одного года — допускается отсрочка до 30% от стоимости отправления.
3. Один-два года — 50% на 50% от стоимости.
4. Более двух лет — более 50% от суммы.

Продумайте шаги работы с должниками

1. Телефонный звонок с напоминанием о задолженности.
2. Отправляйте письменные напоминания.
3. Отправьте письмо до арбитража.
4. Обратитесь в суд.

Первыми двумя пунктами занимается менеджер, который работает с данным подрядчиком. Если обычные напоминания не помогают, обратитесь к адвокату. Малые предприятия часто не имеют внутренних юристов, которые задерживают руководителя или главного бухгалтера.

Спишите невзысканные долги

1. Срок исковой давности истек. Как правило, этот срок составляет три года, но может быть приостановлен, если, например, контрагенту известно о задолженности (статья 203 Гражданского кодекса РФ).
2. Должника сажают или физическое лицо объявляют банкротом.
3. Долг признается как неприемлемое взыскание на основании акта об обязанности государственного органа или мирового судьи.

Во всех этих случаях счет может быть исключен как выход и уменьшен подоходный налог.

Однако, если вы работаете на упрощенной системе налогообложения, вы не сможете уменьшить свой налоговый счет за счет неустойчивых требований. Амортизация долга не входит в перечень расходов, которые можно учесть при расчете УСН (письмо Минфина РФ от 13. 11. 2007 № 03-11-04/2/274).