Налоговый кодекс, а точнее его статья 8, гласит, что это платежи, взимаемые государством с работодателей для финансового обеспечения реализации права застрахованного лица на страхование в отношении определенных видов обязательного социального страхования.
Виды страховых взносов: какие бывают?
Статья 8 Налогового кодекса различает следующие виды обязательных страховых взносов
— Пенсии (ОПС) — для пенсий
— Фармацевтические препараты (OMS) — и
— Социальное обеспечение (временная нетрудоспособность и материнство)
— Травмы (несчастные случаи и профессиональные заболевания).
EE рассчитывается из заработной платы и других выплат работникам. В том числе (ст. 420 НК РФ).
— Оплата отпуска и компенсация за неиспользованный отпуск.
— Материальная помощь в размере не менее 4 000 рублей на одного работника в год.
Плательщики страховых взносов: кто они?
Все работодатели, выплачивающие заработную плату и иные выплаты работникам, обязаны уплачивать УСН (ст. 1, НК РФ ст. 419).
Взнос выплачивается непосредственно из денежных резервов организации. Эта сумма не вычитается из зарплаты работника.
Плательщиком может быть как юридическое лицо (организация и ИП), так и физическое лицо.
Важный момент: индивидуальные предприниматели платят ЗП как себе, так и своим работникам (п. 2 ст. 419 Налогового кодекса РФ).
Выплаты работникам, работающим по трудовым договорам и/или гражданско-правовым договорам, облагаются налогом.
Если работник нанят на основании гражданско-правового договора, работодатель не обязан выплачивать работнику налог STE и налог на травматизм. Однако обязательное медицинское страхование и комплексное медицинское страхование оплачиваются самостоятельно.
Выплаты, не подлежащие обложению
Согласно статье 422 Налогового кодекса, вы не несете ответственность за следующие взносы
— Государственные пособия: по безработице, временной нетрудоспособности, беременности и родам и другие пособия.
— Компенсационные выплаты: возмещение ущерба здоровью, аренда жилья, возмещение расходов на питание, спонсирование дальнейшего обучения и т.д.
— Единовременная финансовая помощь — в связи с чрезвычайными ситуациями, стихийными бедствиями, смертью в семье, рождением ребенка.
— Доходы (кроме заработной платы), получаемые членами общин коренных малочисленных народов в Российской Федерации.
— Материальная поддержка — до 4, 000 рублей на одного сотрудника.
-возмещение расходов работника на погашение займов и кредитов на приобретение или строительство жилья.
— Другие виды компенсации.
Предельная база страховых взносов
При расчете взноса важен не только процент, но и основной лимит, т.е. максимальный лимит. Базовые лимиты фиксированы только для взносов ОПС и IH&M; нет лимитов для взносов на ДМС и травматизм; базовые лимиты для ЗП в 2020 году следующие
— Обязательное социальное страхование — 1, 292, 000 рублей
— На обязательное медицинское страхование — 912, 000 рублей.
Ставки страховых взносов
Доход работника ниже базового предела.
Для некоторых предприятий предусмотрены льготные (преференциальные) ставки ГТ. Право на их использование имеют предприятия, отвечающие условиям пункта 5 статьи 427 Налогового кодекса РФ. Например, IT-компании, разрабатывающие программное обеспечение для компьютеров, могут использовать ставки ST в размере 8% для OPS, 4% для MHI и 2% для ST& M.
Также, если выплаты сотруднику превышают максимальную базу (порог), вам не нужно накапливать ССП и MH& M EP для выплат этому сотруднику.
Для травматического EI этот вид ставки останется неизменным в 2020 году. Ставка зависит от категории профессионального риска компании; для расчета СП на 2020 год организация должна была определить свой основной вид деятельности до 15 апреля 2020 года. Так ФСС определяет ставку на текущий год.
Всего насчитывается 32 коэффициента, которые формируются с учетом различных сфер деятельности (ст. 1 Закона № 179-ФЗ). Минимальный процент составляет 0,2%, что соответствует адекватности класса 1. Максимальный процент составляет 8,5%, что соответствует 32-му классу.
Категории профессиональной опасности.
Порядок и сроки начисления и уплаты
Социальное обеспечение, обязательное медицинское страхование и обязательное медицинское страхование уплачиваются в Федеральное налоговое управление по месту жительства налогоплательщика. Личное страхование от несчастных случаев выплачивается в Фонд социального страхования; в 2020 году взносы в пенсионный фонд не выплачиваются вообще.
Если компания имеет обособленное подразделение в другом городе, ЕСН уплачивается в головном офисе материнской компании, если только это подразделение не имеет особых полномочий.
SI рассчитывается ежемесячно для каждого сотрудника в последний день месяца на основе базы SI. Она выплачивается в срок до 15:00 следующего календарного месяца; если 15-й день является днем репо (суббота/выходной), премия должна быть выплачена на следующий рабочий день после дня репо. Например, премия за октябрь должна быть выплачена в срок до 16 ноября.
Его можно выплатить раньше, но не позже. За каждый день просрочки налагается штраф.
Оплаченный BSS представляется в виде отдельного платежного документа.