Как перейти на упрощенную систему налогообложения

Условия перехода на УСН

Суть специальных налоговых режимов в том, что они подходят не всем. Тем, кто хочет перейти на упрощенный бухгалтерский учет, необходимо проверить себя по следующим пунктам

1. Структура бизнеса (соответствующие компании).
2. Вид деятельности.
3. Уровни дохода.
4. Количество сотрудников.
5. Остаточная стоимость основных средств.

Сосредоточьтесь на каждом из них.

Подходящая структура бизнеса

Не может быть переведена на упрощенную систему налогообложения (ст. 3, раздел 346.12 Налогового кодекса).

• Отраслевые организации.
• Организации, в которых другая организация владеет более 25% акций (за некоторыми исключениями). Например, если ООО учреждено двумя учредителями: другим ООО и одним физическим лицом — и их доли равны 50%.
• Иностранные организации. Это иностранные юридические лица, предприятия и иные хозяйственные общества, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства этих иностранных и международных организаций, созданные на территории России (ст. 11 Налогового кодекса РФ).

Разрешенные на УСН виды деятельности

Налоговый кодекс (раздел 3, статья 346.12) определяет перечень видов деятельности, запрещенных к упрощенной системе налогообложения; с 2024 года в этот перечень запретов входят производители, оптовые и розничные продавцы драгоценных камней и других драгоценных металлов. Это новые запрещенные виды деятельности в контексте упрощенного налогового режима.

В противном случае список остается неизменным. Например, они не могут перейти на упрощенный режим налогообложения.

• Ломбарды.
• Производители продукции, облагаемой специальными акцизами. Исключения — виноград без обязательств, вино, игристое вино, виноградники, при производстве винограда собственного производства.
• Нотариусы и адвокаты.
• Микрофинансовые организации (IMX).

Лимит по доходам — 123,3 млн рублей

Для перехода на упрощенный режим налогообложения с 2024 года установлен лимит выручки в размере 133,3 млн рублей. Этот показатель должен быть рассчитан за первые девять месяцев 2022 года. Если выручка компании в этот период будет выше, то с 2024 года она не сможет перейти на упрощенную систему налогообложения.

При расчете показателя компания получает выручку (прибыль) от НДС и специальных акцизов с продаж и внереализационных доходов.

Предпринимателям не нужно рассчитывать свой доход за девять месяцев в году. При переходе на специальный налоговый режим на них не распространяются пороговые значения дохода. Однако после перехода на упрощенный режим налогообложения они должны будут контролировать уровень своих доходов так же, как и предприятия.

Ниже описаны суммы, которые имеют право получить действующие плательщики упрощенной системы налогообложения.

Сумма в размере 133,3 млн рублей появилась следующим образом Первоначально установленный в Налоговом кодексе порог в 112,5 млн. рублей был умножен на коэффициент по умолчанию для этого года — 1, 096. Это 01.

02. 2021 № 03-11-06/2/5885. представители налоговой службы с этим согласились (см.

письмо № 16-17/170044 Управления ФНС по г. Москве от 16. 11.

2021). Однако позднее Министерство финансов высказало противоположную позицию (письмо № 03-11-06/2/95943 от 26. 11.

2021): лимиты должны быть скорректированы на основе дефляции в следующем году. Согласно плану, коэффициент на 2024 год составит 1, 257. Это означает, что новый лимит равен 141,41 млн рублей.

Однако безопаснее сосредоточиться на более строгом показателе в 103,3 млн рублей, хотя новых разъяснений от Минфина не последовало. Упрощенная система налогообложения не может применяться, если доходы выше.

Лимит по количеству работников — 100 человек

Максимальная средняя численность работников, переходящих на упрощенную систему налогообложения, составляет 100 человек. Это требование касается как организаций, так и индивидуальных предпринимателей.

Это число должно быть достигнуто к 1 января 2024 года. Это не проблема, если, например, в 2022 году за девять месяцев будет больше сотрудников. Главное — достичь указанного процента от лимита к 1 января. Об этом говорится в письме Министерства финансов №03-11-06/248 от 25 ноября 2009 года.

В соответствии с правилами Росстата определяется среднесписочная численность работников. Не следует путать этот показатель со средним количеством работников; разница между этими двумя показателями объясняется в отдельной статье.

Если вы работаете на упрощенном режиме налогообложения, у вас может быть больше сотрудников — до 130 человек, однако следует проверить лимит в 100 сотрудников. Поскольку количество сотрудников не превышает 100 человек, упрощенный налог рассчитывается по обычной ставке. Если количество работников составляет от 100 до 130 человек, налог должен уплачиваться по ставке налога.

Если количество работников превышает 130 человек, компания (индивидуальный предприниматель) теряет право на специальный налоговый режим.

Лимит по основным средствам — 150 млн рублей

Максимально возможная чистая учетная стоимость основных средств для перехода на упрощенный режим налогообложения составляет 150 млн рублей.

При переходе на специальный налоговый режим контролировать индексацию должны только предприятия. Индивидуальные предприниматели справляются с соблюдением этого ограничения, уже находясь на упрощенном налоговом режиме.

Чтобы перейти на упрощенный режим налогообложения с 2024 года, предприятия должны рассчитать чистую учетную стоимость своих основных средств на 1 октября 2022 года.

Какие будут ставки по УСН в 2024 году

Чтобы сравнить налоговую нагрузку при общем и специальном статусе, смотрите таблицу, содержащую соответствующие налоговые ставки на основе упрощенной системы налогообложения.

Коэффициенты зависят от применяемого объекта налогообложения — упрощенная система налогообложения позволяет обрабатывать объекты.

• 6% дохода.
• Прибыль минус прибыль составляет 15%.

Для первого сбора обычная ставка налога ниже, чем для второго, но при расчете налога нельзя учесть расходы. Только налоговые вычеты могут уменьшить налоги. Она состоит из страховых взносов и пособий по болезни. Если вы работаете в Москве, у вас также есть торговые взносы.

Во втором месте обычная ставка налога выше, но при расчете налога можно учесть расходы из упрощенного списка допустимых расходов в налоговой системе.

Необходимо рассчитать, какие установки выгодны для конкретного бизнеса. Если услуга не влечет за собой существенных затрат, таких как обслуживание, работа по принципу «затраты минус доходы» может быть менее выгодной. Если речь идет о производстве или торговле, то, безусловно, существуют затраты, такие как материалы, приобретенные товары и т.д.

Потенциал «расходы минус доходы» является оптимальным.

Теперь доступна подробная информация о налоговых льготах. Он информирует нас о том, к каким регионам применяется освобождение от уплаты налогов в 2024 году. По сути, это большинство членов Российской Федерации.

В нем также объясняется, как найти применимый закон о налоговых каникулах в каждом из этих регионов. Данный материал полезен, если вы ищете закон о снижении ставок региональных налогов при упрощенной системе налогообложения — алгоритм тот же.

Как подать уведомление

Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения может быть подано одним из следующих способов

• Лично в отделении Федеральной налоговой службы.
• Почтой России.
• Через личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы (эта возможность распространяется на индивидуальных предпринимателей).
• Через бухгалтерскую программу для предоставления отчетности в налоговые органы.

Нет необходимости ждать ответа Федерального налогового управления на уведомление. Поскольку процедура основана на уведомительной системе, ФНС не признает применимость упрощенной системы налогообложения.

Налоговые органы могут подтвердить, что они зарегистрировали переход с ОСНО на упрощенную систему налогообложения.

• Личный кабинет на сайте налогового органа.
• Запросив информационное письмо из УФНС по форме № 26. 2-7. Это особенно удобно, когда необходимо проверить применение упрощенной системы налогообложения поставщиками.

Было бы полезно иметь возможность отправлять уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения, запрашивать информацию о действующем налоговом режиме и составлять отчетность по упрощенному налогообложению — и все это в одном окне. Такие возможности предоставляет SBSIS. Система позволяет отправлять официальные документы, такие как налоговые декларации, уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения и патентные заявки, а также неофициальные заявления и письма.

Уведомление ССТ со стороны СБИС

С чего начать работу на упрощенке

1. утверждение учетной политики для целей налогообложения; если вы работаете в СБИС, вы можете установить (изменить) политику и распечатать ее прямо из вашей бухгалтерской программы; СБИС выпускает приказы и положения об учетной политике, планы бухгалтерского учета и другие документы, необходимые для организации учета; СБИС также предоставляет простой и удобный способ представления вашей учетной политики в УФНС.

2. внести запись в КудиР (KUDiR), основной налоговый регистр для упрощенной системы налогообложения (если вы решили вести его на бумаге). Перед вводом :

• Заполните переднюю обложку.
• Скрепите и пронумеруйте страницы. Наконец, укажите количество страниц.
• Письмо о назначении должно быть подписано управляющим директором/генеральным директором. Если применимо, поставьте дату на штампе.

Если вы решили вести бухгалтерскую книгу в электронном виде, вам нужно будет распечатать и сшить документ в конце года и заверить его; SIS автоматически сформирует KUDR на основе данных бухгалтерского учета.

3. урегулировать доходы/расходы переходного периода. Например, предположим, что вы получили авансовый платеж от поставщика только в декабре по методу ОСНО, а поставку осуществили в январе; если ОСНО применяется по методу начисления, то авансовый платеж должен быть включен в доход по налоговому учету в новом году.

И наоборот, если выплата произведена в течение упрощенного налогового периода и уплачена в рамках единой системы налогообложения, она не включается в доход при расчете ставки единого налога. При методе начисления продажи уже учтены в налоговом учете до изменения налогового статуса.

4. введение практики проверки лимитов, установленных в рамках упрощенной системы налогообложения.

• Если промежуточный лимит превышен, единый налог должен быть рассчитан с одной четверти превышения по повышенной ставке. Вышеуказанные цены уже были объяснены.
• Если окончательный (максимальный) лимит превышен, налог должен быть пересчитан в общей системе с того квартала, в котором он превышен, а в оставшейся части года должна применяться УСН. В следующей таблице указаны пределы, которые необходимо проверить, чтобы не потерять право на STS.