Гражданско правовые договоры

Гражданско-правовой договор — это соглашение между сторонами об утверждении определенных прав и обязанностей (статьи 153, 154(1) и 420(1) Гражданского кодекса). Форма документа регулируется Гражданским кодексом Российской Федерации. Стороны не вступают в трудовые отношения, и работник не оформлен как сотрудник организации.

Существует несколько видов государственных трудовых договоров, каждый из которых имеет свои особенности. Их можно разделить на следующие категории в зависимости от их назначения

• собственность (наследование, дарение, передача, продажа и т.д.); и
• Предоставление услуг, где результаты не имеют интегрированной формы (аренда, транспорт, консультации, обучение); и
• выполнение работ, результаты которых могут быть «практическими» (ремонт, строительство, исследования, исследовательские контракты).

Тема. Правила заключения договоров на покупку оборудования.

На практике популярными среди организаций и частных лиц являются следующие из GSS

1. При заключении договора на оказание услуг за вознаграждение исполнитель обязуется выполнить определенные действия, а заказчик — оплатить их в указанный в документе срок. Данные договоры регулируются общими положениями статей 702-729 Гражданского кодекса РФ. Например, договор может быть договором на оказание бухгалтерских, переводческих, консультационных или юридических услуг.
2. Договорное соглашение обязывает «работника» выполнить проектную работу к определенной дате, а заказчика — принять и оплатить результаты с выдачей квитанции (п. 1. Статьи 702-703, п. 1. Статьи 702-703, п. 1. Статьи 702-703).705-706, п. 1 Статьи 708-709, 711, п. 1 Статьи 720 Гражданского кодекса). Договоры могут быть заключены на аренду имущества, ремонт транспортных средств, сборку оборудования, костюмы или униформу, которые необходимо сшить.
3. Договор на выполнение авторского задания включает в себя обязательство изготовить произведение искусства, литературы или науки на материальном носителе и передать его заказчику в собственность. Последний, со своей стороны, должен принять и оплатить работу автора на условиях, указанных в конвенции.

ПРИМЕЧАНИЯ. Целью гражданско-правового договора всегда является результат заказа, а не сам процесс работы, который обычно заключается на выполнение определенного объема работ, как правило, единовременного. После сдачи объекта обязательства подрядчика перед заказчиком прекращаются.

Основные отличия ГПД от трудового

При заключении контракта важно понимать, что он не может быть использован для найма сотрудников на полный рабочий день. В противном случае происходит явная замена трудовых отношений на обязанности по отношению к работнику.

Трудовой договор — это договор между работодателем и работником, по которому первый обязуется делегировать второму конкретные обязанности в соответствии с трудовым законодательством. Специалист обязуется выполнять возложенные на него обязанности в соответствии с правилами процедуры и правилами работы.

Как правило, в трудовом договоре не указывается период работы сотрудника. Она определяет обязанности, которые работник должен выполнять на регулярной основе в тот момент времени, когда он свободен. Работодатель обязан создать условия, необходимые для выполнения обязанностей.

В отличие от трудовых договоров, работа по BSE должна быть завершена в определенные сроки. Если не оговорено иное, подрядчик должен предоставить место и инструменты для себя.

Работодатели и подрядчики

Работодатель и работник

Своевременная поставка (§ 702 Гражданского кодекса Германии, абзац 1)

Личная постоянная регулярная работа (ст. 15 Трудового кодекса РФ)

Даты начала и окончания действия согласованы. Подрядчик устанавливает время, которое должно быть выполнено в установленные сроки

установленные внутренними нормативными актами в соответствии с законодательством

Сметы расходов, акты сдачи-приемки, отчеты

приказы о приеме на работу, заочные лицензии, истечение срока действия трудового договора, личные дела, служебные книжки, больничные листы и т.д.

Состояние работ может быть поэтапным, если это указано в контракте.

Не реже двух раз в месяц

Подрядчик сам создает необходимый «фон» и оснащает себя инструментами, если иное не оговорено в контракте.

Работодатель обязан предоставить все необходимое и оборудовать помещение

лиц для выполнения своих обязанностей.

Подрядчики имеют право нанимать третьих лиц.

рассмотрены (Постановление № 13 от 10 февраля 2014 года, изданное приказом № 1015 от 10 февраля 2014 года).

Отпускные и больничные не оплачиваются. Возможно возмещение, если это предусмотрено условиями контракта.

Работники получают социальные гарантии в соответствии с законодательством: лицензию на оплату, лицензию на отпуск, компенсацию, возмещение, компенсацию в случае увольнения, сохранение среднего заработка.

Выплаты в страховые фонды

Работодатель перечисляет в фонд социального страхования и обязательного медицинского страхования, но не в фонд социального страхования (раздел 2, часть 3, статья 422 Налогового кодекса).

Работодатель платит обязательные взносы в Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования и Фонд социального страхования.

Клиенты удерживают 13% налога на доходы физических лиц с доходов, выплачиваемых подрядчикам.

13% подоходный налог, удерживаемый из заработной платы сотрудников, работающих полный рабочий день

Срок действия контракта.

Контракт аннулируется после подписания протокола проекта.

В принципе, неограниченный

Любая причина и одинаково для обеих сторон

Увольнение только по причинам, указанным в перечне Трудового кодекса РФ

Источник: Гражданский кодекс РФ и Трудовой кодекс РФ.

Кстати. Клиенты не передают страховку, если есть договор аренды или передачи недвижимого имущества (письмо Федеральной налоговой службы от 25 июня 2010 года, BS-4-11/12184).

Кто может работать по ГПХ, а кто нет

Договоры заключаются между Российской Федерацией, государственными органами, юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями и отдельными компонентами. Все они являются как заказчиками, так и исполнителями.

Тема. Подробности о правовом статусе индивидуальных предпринимателей.

Горох, заключенный как «физическое лицо», привлекает особое внимание надзорных органов. Такие соглашения требуют четких и правильных формулировок. Например, безрассудно называть клиентов работодателями, а подрядчиков — работниками.

В этом случае разрыв можно рассматривать как компенсацию за прикрытие трудовых отношений с целью экономии средств и ухода от налогов.

Выгоды для работодателя

В некоторых случаях компаниям интереснее заключать соглашения с «физическими лицами», а не договоры. Например, если работа не требует постоянного присутствия сотрудников в офисе. Это могут быть разработчики, специалисты по рекламе, бухгалтеры, консультанты, переводчики.

Для ремонта, уборки и перевозки грузов выгоднее заключать гражданско-правовые договоры с подрядчиками. Преимущества этих соглашений перечислены ниже

Условия постоянной деятельности должны быть предусмотрены

Обязанности могут распределяться по мере их возникновения

Рабочее время должно быть рассчитано в соответствии с законом

Обычно два раза в месяц

После завершения всех работ служба

13% подоходный налог, удержание в Государственном пенсионном фонде, Федеральная миграционная служба, Фонд социального страхования

13% подоходный налог, пенсии, медицинские фонды (ст. 425, раздел 2 Налогового кодекса РФ)

Источник: гражданский, налоговый и трудовой кодексы.

При заключении коллективных договоров с персоналом учитывайте возможность экономии ресурсов для работодателя.

Платежи и страховые взносы за 12-месячный период

Отпуск 28 календарных дней

В результате, если предприятие заключает договор с работником вместо трудового договора, оно экономит 10% от заработной платы работника. Это предусматривает, что работники не получают больничный лист или отпуск по беременности и родам один раз в год.

ПРИМЕЧАНИЯ. Работники, занятые в производстве, а также ответственные за материалы и экономику, предпочтительнее сотрудников, введенных в штат. Здесь существуют трудовые отношения, которые регулируются Трудовым кодексом.

Отношение налоговой

При заключении договоров с подрядчиками EMU следует быть очень осторожным и избегать формулировок, характерных для трудовых договоров. Контролирующий орган внимательно изучит документацию, чтобы найти нарушения прав работников и выявить способы уклонения от уплаты взносов.

Риски для фирмы и работников

Если надзорные органы обнаружат признаки трудовых отношений, организация, заключившая договор с работником, может быть обвинена в нарушении трудового законодательства. Договор перестраивается, выплачиваются дополнительные взносы в фонд социального страхования и налагаются санкции. Руководители штрафуются за нарушения и неправильную отчетность.

Статья 5.27 КоАП определяет ответственность руководителей.

• В случае с одним предпринимателем — 5-10 000 рублей; в случае с
• В случае руководителя компании — от 10 до 20 000 рублей, и
• в случае с организмом — 50-10 000 рублей.

Невыгодно делать вывод о том, действительно ли подрядчик выполняет задание для штатных сотрудников. В этом случае работодатель хочет скрыть трудовые отношения и сэкономить на страховых и социальных взносах. Гражданин лишен льгот, на которые он имеет право по закону:.

• Оплачиваемый отпуск и заработок по больничным листам
• расходы на сверхурочную работу в выходные и праздничные дни, и
• Увольнение.

Пострадавший может подать в суд, чтобы его трудоустройство было признано состоявшимся.

В Pea подрядчики рискуют не получить оплату за свою часть проекта, если заказчик в одностороннем порядке откажется от контракта. Подрядчик доказывает, что контракт был осужден неправомерно, и получает деньги через суд.

Когда гражданско-правовой могут признать трудовым

Чтобы инспекторы не смогли обвинить работодателя в нарушении закона, необходимо знать критерии, используемые для определения наличия отношений профессионального сотрудничества. Они перечислены в понятии «трудовые отношения» в статье 15 Трудового кодекса РФ.

Если трудовой договор предусматривает фиксированную зарплату для исполнителя, он подпадает под переоценку.

1. Выплачивается постоянная заработная плата.
2. Определена работа, которую необходимо выполнять на регулярной основе.
3. Определены графики работы.
4. Проблема с рабочим местом была решена.
5. Существует регулярное взаимодействие с персоналом.
6. Не установлен срок выполнения задания.
7. Предоставляются бонусы.
8. Праздники предоставляются.

Более точное разграничение между трудовыми договорами и гражданско-правовыми договорами было проведено Верховным судом в постановлении от 14 января 2019 года, 5-КГ 18-259.

Особенности при составлении

В связи с тем, что в гражданско-правовой договор не следует привносить черты трудового договора, в нем обязательно должно быть отражено следующее

• период, в течение которого будут проводиться строительные работы; и
• полную стоимость всей работы, а не только частичную; и
• акт приемки в качестве доказательства завершения контракта; и
• прекращение отношений между сторонами по завершении указанной цели работы.

Информация. Контракты на оказание услуг являются по сути разовыми соглашениями и не требуют найма нового специалиста.

Нюансы налогообложения: физические лица

При заключении договора подряда между организацией и физическим лицом предприятие должно удержать НДФЛ 13% с расчетной суммы выполненных работ и отразить его в бюджете (письмо Минфина № 03- 04-05/12891 от 09. 03. 2019).

Например, сумма вознаграждения по договору составляла 20 000 рублей. Заказчик удержал 2 600 рублей по ставке 13% и выплатил подрядчику 17 400 рублей.

Обычные налоговые вычеты применяются и в случае ГПД: контрагент по договору ГПД должен подать заявление на имя руководителя компании в соответствии со статьей 218 Налогового кодекса и предоставить доказательства понесенных расходов. Например, вычеты могут быть сделаны на приобретение недвижимости, расходы на образование, расходы на уход за детьми-иждивенцами, расходы на получение медицинских услуг и т.д.

Статус страховых взносов в случае GPD следующий

• Взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование взимаются в том же общем порядке, что и в случае трудовых договоров (статья 420, пункт 1 Налогового кодекса).
• Взносы на выплаты не начисляются за периоды временной нетрудоспособности по беременности и родам (временной нетрудоспособности по уходу за ребенком и материнству) при заключении ЕПД (статья 422, пункт 2, подпункт 3 Налогового кодекса).
• Страхование от несчастных случаев осуществляется только в том случае, если это предусмотрено договором (статья 5, пункт 1, Закон от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ).

Взносы в страховой фонд накапливаются и выплачиваются только при заключении трудового договора и за оказание платных услуг. В случае операций финансовой аренды или денежного займа такие платежи не возникают и не производятся (статья 420.4 Налогового кодекса РФ). В случае «смешанных» контрактов часть гонорара должна быть разделена на две строки — облагаемую и необлагаемую налогом.

Нюансы налогообложения: ИП

В случае вознаграждения, основанного на договоре между юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем, подоходный налог с физического лица не взимается. Бизнесмен сам платит налог.

Это вознаграждение также не облагается взносами в пенсионные фонды, федеральные фонды обязательного социального страхования или страхования в фонды социального страхования (§ 419, статья 1, подпункт 2, § 420 Налогового кодекса).

Какие документы нужны исполнителю при соглашении с юрлицом

При расторжении договора между организацией и «физическим лицом» вы должны предоставить

• Ваш паспорт (или другой документ, удостоверяющий личность), …
• номер НДС, a
• Сунил
• диплом об образовании (если характер вашей работы требует специальных знаний).

Рабочая тетрадь не требуется — регистрация не проводится. Оригиналы документов остаются у работодателя и не передаются третьим лицам. Для выполнения работы достаточно внести его данные в договор. Сделка пишется от руки, все листы подписаны, даже если на них стоит печать.