Справка о резидентстве

Они облагаются государственным «налогом». Специальный сертификат налогового дома требуется в Российской Федерации для индивидуальной компании, физического лица или организации в качестве доказательства интеграции в налоговую систему конкретной страны, поскольку он не связан напрямую с гражданством физического лица.

В соответствии с российским налоговым законодательством, это называется

• Лица, реально проживающие в России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд (т.е. в общей сложности шесть месяцев) — это вахтовики, военнослужащие, прикомандированные государственные служащие, а также лица, выезжающие на короткий срок на учебу или лечение
• частные предприниматели, зарегистрированные в Российской Федерации, и
• юридические лица — организации, зарегистрированные в России, или иностранные, но заключившие договор или международный, но имеющие головной офис в России (статья 246.2 Налогового кодекса РФ):.

Кому и зачем нужна такая справка

Во-первых, резиденты и нерезиденты платят разные налоги. Кроме того, последние не имеют права на скидки.

Во-вторых, каждый платит налог на свой доход, независимо от того, собирается ли он в рамках «экономического гражданства» или в другой стране. А чтобы одному и тому же человеку или организации не платили дважды за одно и то же — доход получают на дому и обязаны подтвердить статус резидента РФ — юридического или физического лица.

Избежание двойного налогообложения достигается посредством двусторонних трансграничных соглашений, которых в Российской Федерации насчитывается около 80.

На практике для подтверждения того, что организация является налоговым резидентом России, требуется сертификат.

• Иностранцы,.
• Клиенты зарубежных служб,.
• дивиденды от иностранных компаний, и
• зарубежные сделки с недвижимостью.

И наоборот: справка о домашнем хозяйстве иностранного юридического лица или иностранного гражданина требуется, если он работает и получает доход в нашей стране.

Эксперты «КонсультантПлюс» проанализировали, какие лица считаются резидентами и нерезидентами для целей подоходного налога. Используйте эти инструкции бесплатно.

Где и как получить справку

Сегодня российские налоговые сертификаты для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей выдаются одной организацией — региональной инспекцией или уполномоченным налоговым органом Центральной инспекции по сбору данных Федеральной налоговой службы по г. Москве (МИ ФНС России).

Существует три способа заказать справку о резидентстве юридического лица

• непосредственно в представительстве Федеральной налоговой службы России (Москва, ул. Неглинная, 23)
• Отправить по почте в центральный аппарат ФНС Ми ФНС (125373, Москва, Походный проспект, 3).
• В электронном виде на сайте Федеральной налоговой службы России.

Как получить юридическому лицу свидетельство о постановке на налоговый учет в России, сведения о пребывании физического лица в России, бланк заявления, сам документ утвержден мандатом ФНС МБ-7-17/837@ от 07. 11. 2017 (ред. от 06. 08. 2019). Там, в приложении, есть форма заявления U P-t o-Date, которую нужно дополнить.

В графе ‘Код налогового органа’ ‘0000’ указывается ‘9965’, если заявление было направлено непосредственно в Федеральную налоговую службу или подано по почте.

К заявлению должна быть приложена копия документа, если заявитель считает это необходимым. Если справка о проживании в Российской Федерации требуется на срок более трех лет, необходимо приложить информацию об уплате налогов за рубежом.

Если сопроводительный документ составлен на иностранном языке, он должен сопровождаться заверенным переводом на русский язык.

Срок рассмотрения — получение документа (по почте, а не почтовым отправлением!) до 30 календарных дней.

В ответ на письменное заявление заявитель получает документальное подтверждение того, что компания является налоговым резидентом России.

• пройти процедуру регистрации и авторизации на сайте Федеральной налоговой службы и
• Чтобы заполнить и сохранить профиль пользователя (данные которого автоматически загружаются во все документы), перейдите в раздел
• Заполните заявку и нажмите кнопку
• Зарегистрироваться, а затем нажмите
• Покориться? ,.
• Получение результатов — PDF — Настроить или отклонить.

Образование — исторический факультет Нижегородского педагогического университета, специальность — история и право.

Подача документов и срок рассмотрения заявления о подтверждении статуса резидента РФ.

Для подтверждения статуса налогового резидента Российской Федерации налогоплательщик должен подать заявление о выдаче документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации (Приложение 1 к Приказу МММ-7-17/837@), в Налоговую службу Российской Федерации.

Заявление может быть подано лично или по почте (письмо заказное в списке прилагаемых документов). В современных условиях карантина и самоиндексации отправка документов по почте позволяет вам без ограничений отправить документы и получить сертификат, подтверждающий статус налогового резидента.

Срок расследования заявления составляет 20 календарных дней со дня его поступления в ФНС России. К заявлению может быть приложена копия документа, подтверждающего статус налогового резидента.

По результатам рассмотрения заявления Федеральная налоговая служба Российской Федерации направит на почтовый адрес заявителя документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации.

В каких случаях возникает двойное налогообложение?

В соответствии с действующим российским законодательством, доходы физических лиц из иностранных источников и имущество, принадлежащее гражданам за пределами Российской Федерации, облагаются налогом. В то же время доходы и имущество российских граждан подлежат налогообложению в зависимости от принадлежащего им имущества или получаемого дохода. Таким образом, создается ситуация, когда один и тот же доход или одно и то же имущество облагается налогом в соответствии с законодательством обеих стран — это двойное налогообложение.

Ряд международных соглашений, подписанных Российской Федерацией с другими иностранными государствами, и соглашений об избежании двойного налогообложения позволяют российским налогоплательщикам уплачивать налоги только в российский бюджет.

Сколько справок можно получить за один год?

В целях применения международных договоров об избежании двойного налогообложения в Российской Федерации выдаются документы, подтверждающие статус налоговых резидентов Российской Федерации (как физических, так и юридических лиц и индивидуальных предпринимателей). При условии наличия дохода и права собственности. Это означает, что если юридическое лицо имеет несколько контрактов с одним и тем же иностранным партнером, подтверждение статуса налогового резидента может быть получено для каждого контракта.

Как получить справку?

Условия получения подтверждения статуса налогового резидента для физических лиц и индивидуальных предпринимателей отличаются от условий получения подтверждения для юридических лиц. В качестве примера рассмотрим каждый случай отдельно.

Для физических лиц и индивидуальных предпринимателей условием получения подтверждения статуса налогового резидента является нахождение в России в течение 183 дней в календарном году. Это означает, что если вам необходимо подтвердить статус резидента на текущий год, вы можете подать заявление до 3 июля этого года, при условии, что вы не покидали территорию России в период с 1 января по 3 июля. Если вы хотите подтвердить свой статус за предыдущий календарный год, вы должны находиться в России не менее 183 дней в году, в котором вы хотите подтвердить свое проживание.

ВАЖНО!!! Количество дней, проведенных за пределами России для обучения, лечения или выполнения работ (услуг) в сфере морских углеводородов, приравнивается к количеству дней, проведенных в России, при условии представления соответствующих подтверждающих документов.

Примеры расчета времени пребывания на территории РФ (для получения справки за 2019 год).

Пример 1: Вы (физическое лицо) владеете недвижимостью в Испании и провели отпуск с 1 по 20 августа 2019 года (20 дней). Вы также выезжали за границу в период с 5 по 10 сентября 2019 года (6 дней). Во избежание двойного налогообложения имущества, находящегося в Испании, вы пребывали в Российской Федерации более 183 дней в 2019 году, поэтому вы можете предоставить доказательства своего российского налогового резидентства в 2019 году в налоговые органы Испании (365-20).

-6=339 дней).

Пример 2: Вы являетесь частным предпринимателем и заключили контракт с иностранным контрагентом (итальянским предприятием); с 1 по 10 января 2019 года (10 дней) вы провели отпуск за пределами Российской Федерации, а с 1 марта по 20 октября отправились на учебу в Великобританию (234 дня). ). Хотя вы находились в Российской Федерации менее 183 дней в 2019 году, 234 дня, на которые у вас было разрешение на обучение, приравниваются к дням, проведенным в Российской Федерации, и не учитываются (365 дней в году — каникулы = 355 дней) .

Поэтому, чтобы избежать налогообложения в Италии, вы можете представить в итальянские налоговые органы доказательства налогового резидентства в Российской Федерации.

Юридические лица могут получить документ, подтверждающий их статус налогового резидента России, без ограничений в момент подачи заявления. Это означает, что в январе 2020 года учреждение может подтвердить, что оно является налоговым резидентом Российской Федерации.

Пример: в 2019 году между ООО «Ромашка» и иностранным лицом был заключен договор о закупках. Контракт заключен сроком на три года. Таким образом, в январе 2020 года можно будет подать заявление о подтверждении налогового резидентства на 2020 год.

01. Кто такие резиденты РФ

Налоговыми резидентами Российской Федерации являются (ст. 246.2 НК РФ).

1. Организация Российская Федерация, г.
2. иностранная организация, признаваемая налоговым резидентом Российской Федерации в соответствии с международными налоговыми договорами Российской Федерации в целях реализации этих международных договоров.
3. Иностранные организации, руководство которых находится в Российской Федерации, если иное не предусмотрено международными договорами Российской Федерации в области налогообложения.

03. Как получить справку о резидентстве для организации

Порядок получения сертификата регулируется Приказом налоговой службы РФ от 11 июля 2017 года. Справки о резидентстве можно получить в межрегиональной инспекции ФНС России по ЦФО (МИ ФНС России по ЦФО) следующими способами

Обратите внимание, что организация может получить сертификат на проживание в любое время года, но индивидуальный предприниматель может получить сертификат только по истечении 183 дней, т.е. после 3 июля.

3.1 Личное получение справки о резидентстве — 20 дней

Чтобы заказать сертификат, его необходимо приложить непосредственно к инспекции по адресу: Москва, Неглинная улица, 23. Для получения сертификата необходимы следующие документы

;
• Сопроводительные документы — договор (соглашение); и
• Копии документов — с целью освобождения от налогов в данной стране средств, переведенных юридическим лицом в другое отделение в иностранное государство, и
• решение общего собрания акционеров о выплате дивидендов или иные документы — для подтверждения выплаты дивидендов.

Обратите внимание, что все копии подтверждающих документов должны быть заверены как «точные копии». Если документы составлены на иностранном языке, они должны быть переведены на русский язык и заверены.

Срок рассмотрения заявок составляет 20 календарных дней.

3.3 Получение справки о резиденстве электронно — 10 дней

Для этого можно воспользоваться сервисом ФНС «Налоговая проверка по РФ». Чтобы заказать сертификат, необходимо пройти авторизацию для заполнения «Информации о заявителе» и «Заявления о выдаче сертификата». В заявлении необходимо заполнить все обязательные поля.

• Год, в котором требуется подтверждение, год
• Цель подтверждения.
• Страна, в которую должно быть отправлено подтверждение.

3.4 Порядок заполнения заявления на получение справки о резидентстве

Пожалуйста, заполните обложку (страница 1):.

• Олово, кпп организации,.
• Календарный год, на который требуется сертификат. Документ выдается на год, указанный в заявлении на получение сертификата. Имеются также сертификаты за предыдущие годы. Если сертификат требуется на много лет, необходимо подавать несколько заявлений каждый год. Соответственно выдаются различные сертификаты на проживание.1 Если вам нужны дополнительные копии сертификата на проживание в течение года, вы должны отправить сопроводительное письмо с вашим заявлением, указав количество необходимых вам копий.
• Для отправки в налоговый орган (код. ‘9965’ и отправьте свой запрос по электронной почте или вы должны отправить код ‘0000’. — Если вы отправляете заявление непосредственно в
• Полное название организации, название
• Цель документа: 1 — реализация Двустороннего соглашения Российской Федерации об избежании двойного налогообложения; 2 — другое.
• Код иностранного государства, для которого в дальнейшем представляется сертификат, в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира или в графе «Другое». Если цель предыдущей графы — «1 — Применение двусторонних международных договоров Российской Федерации во избежание двойного налогообложения», укажите код иностранного государства. Если в заявлении указана другая цель (цель с кодом 2), то заполняется графа «Другое».
• Заявления могут быть получены: 1 — в бумажном виде; 2 — через официальный сайт налоговой службы Российской Федерации в информационно-коммуникационной сети «Интернет».
• ФИО представителя, подпись, дата заполнения заявления, контактный телефон.

Страница 2 должна быть заполнена физическим лицом. Перейти к.

На странице 3 заполните следующее.

— Причина, по которой организация признается налоговым резидентом Российской Федерации :

1. Российская организация,.
2. Иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации в соответствии с международными налоговыми договорами Российской Федерации — для целей применения вышеуказанных международных договоров.
3. Иностранные организации, местом управления которых является Российская Федерация, если иное не предусмотрено международным договором Российской Федерации
4. Иностранные организации, имеющие постоянное представительство за рубежом и осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через другого субдиректора, который самостоятельно признается налоговым резидентом Российской Федерации.

— Детали заявления иностранной организации о признании ее налоговым резидентом Российской Федерации. Должно быть заполнено, если в предыдущем поле установлен код — 4. Необходимо указать дату и номер данного заявления, а также код налогового органа, в который оно было подано.

Соответственно, вы получите «Документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации» по утвержденной форме (Приложение 2 N ММВ-7-17/837@ Приказа ФНС РФ от 11 июля 2017 года).